Những vướn mắc về Thông tư số 119/2014/TT-BTC | Tin tức kế toán - tài chính

Cảm nhận học viên

Cảm nhận sau khi học xong khóa học của bạn Bảo Ngọc

News image

Lớp học mang lại nhiều kiến thức thực tế, không khí vui tươi, được sự hỗ trợ rất nhiệt tình của các anh chị tại Trung Tâm Gia Sư Kế ...

Cảm nhận của các bạn học viên sau khóa học kế toán thực hành

News image

Cám ơn các bạn Hoàng Anh và bạn Tú Duyên đã tin tưởng vào uy tín của Gia sư kế toán trưởng. Sau đây là đôi dòng cảm nhận của ...

Tìm thông tin trong web bằng Google

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

Ghi danh học kế toán tại Q Tân Bình


Hotline: 0918 867 446 - Tel:(028) 38 336 446

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm - Đào tạo lại

News image

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm - Đào tạo lại, Các bạn sinh viên mới ra trường, các bạn chưa có không kinh nghiệm sẽ được đào tạo, hướng dẫn ...

Tuyển Thêm 05 Kế Toán Không Kinh Nghiệm

News image

Tuyển Thêm 05 Kế Toán Không Kinh Nghiệm, Đối tác trung tâm cần tuyển kế toán không kinh nghiệm, lương cao được hướng dẫn công việc chi tiết. Các bạn ...

Tuyển Kế Toán Xuất Hóa Đơn và Kế Toán Viên Không cần Kinh Nghiệm

News image

Đã tốt nghiệp ( chấp nhận sinh viên mới ra trường) trung cấp chuyên ngành kế toán trở lên.- Không yêu cầu kinh nghiệm, nhưng phải gắn bó lâu dài ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

dang ky hoc ke toan thuc hanh 2

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday5242
mod_vvisit_counterYesterday6074
mod_vvisit_counterThis week24757
mod_vvisit_counterLast week40067
mod_vvisit_counterThis month116818
mod_vvisit_counterLast month221484
mod_vvisit_counterAll days10102730

lienketdaotaovoimisa-1



Những vướn mắc về Thông tư số 119/2014/TT-BTC

Những vấn đề kế toán luôn quan tâm thường nhất đó là những thông tư nghị định. Mới đây cuộc đối thoại doanh nghiệp để trả lời những vướn mắc thông tư 119/2014/TT-BTC

Dưới đây là những điều mà các doanh nghiệp hay vướn mắc ví dụ như:

Câu 1:

DN mua xe ô tô 7 chỗ với giá trị 2.5 tỷ đồng, VAT 250 tr đồng. Khi kê khai thuế GTGT, DN chỉ kê khai giá trị tài sản là 1,6 tỷ đồng, VAT 160 triệu đồng. Vậy giá trị khấu hao là 2.5 tỷ đồnng hay 1.6 tỷ đồng

Theo điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài Chính đã quy định phần khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt 1.6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao TSCĐ từ ngày 01/01/2009 đến nay không được tính vào chi phí hợp lý.

Do đó công ty được hạch toán vào nguyên giá TSCĐ phần 250 triệu đồng tiền thuế GTGT của xe ô tô. Công ty được trích khấu hao theo nguyên giá TSCĐ nhưng phần khấu hao vượt trên 1.6 tỷ đồng không được ạch toán vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN

Câu 2.

Khi xuất khẩu DN sử dụng hoá đơn thương mại như vậy có phải kê khai vào dòng thuế suất 0% trên bảng kê bán ra không?

Trả lời:

Theo khoản 1, Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn không áp dụng hóa đơn GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu.

Trường hợp DN khi xuất khẩu hàng hóa sử dụng hóa đơn thương mại, khi kê khai doanh thu xuất khẩu thì nhập vào bảng kê bán ra dòng thuế suất 0%.

Câu 3.

Thông tư 119 bỏ dòng [5].Hàng hoá, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT khi DN mua bán mặt hàng nông lâm thuỷ sản thì kê khai ở dòng nào trên bảng kê mua vào, bán ra?

Trả lời:

Theo khoản 3, Điều 1 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 hướng dẫn bãi bỏ dòng "5" Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT.

Trường hợp DN mua bán mặt hàng nông lâm thủy sản thì không kê khai trên bảng kê mua vào, bán ra mà DN lập sổ theo dõi riêng lưu giữ tại đơn vị nhằm đơn giản hóa việc khai báo thuế.

Câu 4:

Xuất hoá đơn ghi sai địa chỉ người mua, hai bên đã kê khai thuế thì xử lý như thế nào và cách điều chỉnh trên tờ khai ra sao?

Trả lời:

Căn cứ khoản 3, Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn xử lý hóa đơn đã lập.

Trường hợp xuất hóa đơn GTGT sai địa chỉ người mua, hai bên đã kê khai thuế, bên mua và bán phải lập biên bản hoặc có văn bản thảo thuận ghi rõ sai sót, bên bán xuất lập hóa đơn điều chỉnh sai sót, hóa đơn ghi đúng địa chỉ người mua, cột (2) hàng hóa, dịch vụ mở ngoặc ghi điều chỉnh thông tin địa chỉ người mua của hóa đơn mẫu số, ký hiệu, số hóa đơn, ngày tháng năm, các nội dung khác không ghi gạch chéo. Liên hóa đơn điều chỉnh kẹp chung với hóa đơn bị sai địa chỉ. Không phải điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT.

Nếu không xuất hoá đơn xuất khẩu cho hàng hoá dịch vụ xuất khẩu thì chỉ tiêu số, ngày của hoá đơn xuất khẩu trên bảng kê hàng hoá, dịch vụ bán ra theo Thông tư 119 Công ty phải khai báo như thế nào?

Câu 5: Theo Thông tư 119 bỏ mẫu 01-4A/GTGT thì công ty xác định phân bổ số thuế đầu vào khấu trừ như thế nào?

Trả lời:

- Căn cứ khoản 1, Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn không áp dụng hóa đơn GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu.

Do đó, trường hợp Công ty khi xuất khẩu hàng hóa sử dụng hóa đơn thương mại, khi kê khai doanh thu xuất khẩu thì nhập vào bảng kê bán ra dòng thuế suất 0%.

Câu 6: 

- Theo quy định tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính bãi bỏ mẫu 01-4A/GTGT, Công ty tự xác định tỉ lệ phân bổ số thuế đầu vào được khấu trừ và theo dõi, lưu giữ tại đơn vị.
Theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC, bắt đầu từ 01/9/2014 công ty không được xuất hóa đơn GTGT khi xuất khẩu hàng hóa, khi có thực hiện giảm giá hàng bán và có hàng bán bị trả lại từ phía nước ngoài, chứng từ được xử lý như thế nào để công ty có thể khai thuế và thực hoàn thuế?

Trả lời:

Theo quy định tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính từ ngày 01/9/2014 không áp dụng hóa đơn thuế GTGT khi xuất hàng hóa xuất khẩu.

Cty được sử dụng hóa đơn thương mại để xuất hàng. Để hạch toán và quản lý, Cty có thể sử dụng HĐ GTGT nhưng lưu nội bộ (tại quyển). Quy định hiện hành không yêu cầu kèm theo hồ sơ khi đề nghị hoàn thuế).

Trong thời gian này nếu Công ty có phát sinh trường hợp giảm giá hàng bán và có hàng hóa bị trả lại, thì vẫn được điều chỉnh trên hóa đơn GTGT để được khai thuế và hoàn thuế, các hóa đơn điều chỉnh được lưu tại quyển.


Các câu hỏi luôn xoay quanh thông tư 119/2014/TT-BTC tại hội nghị đối thoại với doanh nghiệp ngày 10/09/2014 tại cục thuế tỉnh An Giang

Hy vọng những vấn đề ở trên sẽ giúp ích cho các bạn phần nào về cách làm kế toán.


--> Mời  bạn xem thêm : Khóa học kế toán thực hành

" Hướng dẫn kê khai thuế, sổ sách, báo cáo tài chính.. Hướng dẫn các bạn thực hành trên Pm Misa, Excel.. học trên chứng từ thực tế

image dongdau

Thêm bình luận