NHỮNG SAI LẦM CẦN TRÁNH TRONG VIỆC HOÀN THIỆN KÊ KHAI CHỨNG TỪ THUẾ | Tin tức kế toán - tài chính

Cảm nhận học viên

Cảm nhận sau khi học xong khóa học của bạn Bảo Ngọc

News image

Lớp học mang lại nhiều kiến thức thực tế, không khí vui tươi, được sự hỗ trợ rất nhiệt tình của các anh chị tại Trung Tâm Gia Sư Kế ...

Cảm nhận của các bạn học viên sau khóa học kế toán thực hành

News image

Cám ơn các bạn Hoàng Anh và bạn Tú Duyên đã tin tưởng vào uy tín của Gia sư kế toán trưởng. Sau đây là đôi dòng cảm nhận của ...

Tìm thông tin trong web bằng Google

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

Ghi danh học kế toán tại Q Tân Bình


Hotline: 0918 867 446 - Tel:(028) 38 336 446

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm - Đào tạo lại

News image

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm - Đào tạo lại, Các bạn sinh viên mới ra trường, các bạn chưa có không kinh nghiệm sẽ được đào tạo, hướng dẫn ...

Tuyển Thêm 05 Kế Toán Không Kinh Nghiệm

News image

Tuyển Thêm 05 Kế Toán Không Kinh Nghiệm, Đối tác trung tâm cần tuyển kế toán không kinh nghiệm, lương cao được hướng dẫn công việc chi tiết. Các bạn ...

Tuyển Kế Toán Xuất Hóa Đơn và Kế Toán Viên Không cần Kinh Nghiệm

News image

Đã tốt nghiệp ( chấp nhận sinh viên mới ra trường) trung cấp chuyên ngành kế toán trở lên.- Không yêu cầu kinh nghiệm, nhưng phải gắn bó lâu dài ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

dang ky hoc ke toan thuc hanh 2

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday5196
mod_vvisit_counterYesterday6074
mod_vvisit_counterThis week24711
mod_vvisit_counterLast week40067
mod_vvisit_counterThis month116772
mod_vvisit_counterLast month221484
mod_vvisit_counterAll days10102684

lienketdaotaovoimisa-1



NHỮNG SAI LẦM CẦN TRÁNH TRONG VIỆC HOÀN THIỆN KÊ KHAI CHỨNG TỪ THUẾ

 
NHỮNG SAI LẦM CẦN TRÁNH TRONG VIỆC HOÀN THIỆN KÊ KHAI CHỨNG TỪ, THUẾ
Các bạn nhân viên kế toán thường nói đùa nhau rằng: " làm kế toán chì cần sai 1 con số 0 là có thể đi tù như chơi" câu nói này có vẻ quá nghiêm trọng và đầy tính rủi ro, tuy nhiên nó không hề sai, nếu dạo gần đây các bạn thường nghe các vấn đề về việc 1 kế toán trường hay 1 nhân viên kế toán đi tù vì ghi sai hay nhầm lẫn số liệu của công ty làm thất thoát lớn dẫn đến những rủi ro này.
Đồng cả và chia sẻ với những rủi ro mà kế toán thường gặp phải hôm nay ad xin chia sẻ một số sai lầm trong việc hoàn thiện thủ tục khi bạn kê khai và hoàn thiện chứng từ kế toán, thuế,....
 
1. KHI MUA HOÁ ĐƠN

Giấy giới thiệu (GGT):

  • Không ghi rõ đến cơ quan thuế để mua hoá đơn (chỉ ghi chung chung đến liên hệ công tác...)
  • Các chỉ tiêu như số giấy giới thiệu, ngày, họ tên và chức vụ người được cử đi, tên chữ ký của người đại diện pháp lý, đóng đấu... không rõ ràng.

Nhân viên đến mua hoá đơn:

  • Không mang theo CMND (Người được giới thiệu).
  • Khi gần hết giờ hành chánh mới đến liên hệ mua hoá đơn.
  • Cử người không hiểu biết về hoá đơn chứng từ (như bảo vệ, tạp vụ, nhân viên trực điện thoại...) đi mua hoá đơn.
  • Không đem theo Phiếu theo dõi tình hình cấp phát hóa đơn.
  • Không lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ở ký gần nhất.
  • Chưa chuẩn bị con dấu khắc tên doanh nghiệp; Mã số thuế) để đóng trên liên 2 sử dụng hoá đơn.

2. KHI MUA HÀNG

Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).

3. KHI XUẤT HÀNG

  • Không xuất hoá đơn Giá trị gia tăng (GTGT) đối với Hàng hóa Xuất khẩu 
  • Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
  • Không lót giấy than giữa các liên.
  • Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.
  • Không ghi thuế suất thuế GTGT.
  • Báo cáo sử dụng hoá đơn: Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ (tháng, quý, năm)

van chuyen hang hoa khong co hoa don phat toi da 20 trieu dong

4. CÁC BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN BÁN RA, MUA VÀO

  • Ghi không đầy đủ cột mục theo quy định.
  • Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v...)
  • Trong bảng kê hàng hóa dịch vụ (HHDV) bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã hủy vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.
  • Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)
  • Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.

5. KÊ KHAI THUẾ 

Kê khai thuế GTGT hàng tháng:

  • Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
  • Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.
  • Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ... của công ty.
  • Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung vào một dòng.
  • Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu 1.
  • Cần trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
  • Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
  • Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hoá không thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng mua về không phải để bán ra.
  • Không tách riêng bảng kê Hàng hóa dịch vụ mua vào có hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :
  • Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.
  • Những đơn vị có nộp thuế thu nhập cá nhân của người nước ngoài, không lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lôn giữa người Việt Nam với người nước ngoài.
 
 
Kê khai thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp hàng năm:
 
  • Không chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chính.
  • Đơn vị tính: Nội dung số liệu không tương ứng với đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu.
  • Không ghi đầy đủ các khoản chi phí theo đúng mẫu qui định.
 
Quyết toán thuế GTGT hàng năm:
 
  • Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.
  • Dòng thuế đã nộp năm quyết toán: Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).

Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế:

  • Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm tài sản cố định không có hoá đơn hợp lệ.
  • Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
  • Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
  • Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

6. NỘP THUẾ

  • Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp).
  • Không nắm rõ các quy định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.
  • Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, mục, tiểu mục) để ghi cho đúng.
  • Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế.

hcvienktth1

7. HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

  • Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế này được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
  • Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt... của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế.
  • Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính: Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

Đăng ký thuế: Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh, tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, e-mail.... không đăng ký với cơ quan thuế.

8. HOÀN THUẾ GTGT

Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu:

  • Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.
  • Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu.
  • Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan.

- Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v...).

- Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).

- Phó giám đốc hoặc người được uỷ quyền ký tên vào văn thư đề nghị hoàn thuế GTGT không được xem là hợp lệ.

- Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế
 
Một số sai sót trên bạn cần phải nắm kĩ để giảm thiểu rủi ro cho cả bạn và doanh nghiệp. Chúc các bạn thành công!
 
Ngoài ra mời bạn xem thêm khóa kế toán thực hành trên chứng từ thực tế, kê khai trên excel, misa 2015 theo TT 200
 
image dongdau
 
 
Tham gia khóa này bạn sẽ có cơ hội:
1. Được làm thực hành trên chứng từ, hóa đơn và sổ sách của doanh nghiệp.
2. Được cài đặt + tặng phần mềm kế toán Misa có bản quyền để hỗ trợ học tập
3. Được hướng dẫn và học thực tế trên Laptop (Mỗi học viên sẽ được hướng dẫn sửa bài thực hành riêng, cầm tay chỉ việc )
4. Học xong khóa học, học viên có kết quả bằng 2 năm kinh nghiệm.
5. Có thể làm được công việc của một kế toán tổng hợp,
+ Có thể kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN,
+ Làm sổ sách kế toán
+ Tính được giá thành sản xuất, xây dựng
+ Lập được báo cáo tài chính: bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đôi kế toán, bảng lưu chuyển tiền tệ, …
+ Quyết toán thuế cuối năm: Quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN
6. Được hỗ trợ tư vấn nghiệp vụ cả sau khi đã kết thúc khóa học
7. Được cập nhật kiến thực kế toán, cập nhật chính sách thuế mới nhất định kỳ sau khi kết thúc khóa học
 
cảm nhận 2
 

Thêm bình luận


Comments 

 
avatar
#3 Kiệt 2015-07-31 17:45
chị ơi! chị có hướng dẫn quyết toán thuế TNDN cho em xin với mail em là
quockietdofpt@g mail.com
Quote
 
 
avatar
#2 Lạnh 2015-07-31 17:44
chị cho em hỏi khóa học thực hành học ở đâu? thời gian và chi phí thế nào ạ?
Quote
 
 
avatar
#1 Thanh 2015-07-31 17:43
em muốn hòi cách phân biệt hóa đơn đầu vào đầu ra và kê khai thế nào ạ? em mới ra trường nên còn yếu lắm!
Quote