Kê khai thuế GTGT sai điều chỉnh như thế nào? | Tin tức kế toán - tài chính

Cảm nhận học viên

Cảm nhận sau khi học xong khóa học của bạn Bảo Ngọc

News image

Lớp học mang lại nhiều kiến thức thực tế, không khí vui tươi, được sự hỗ trợ rất nhiệt tình của các anh chị tại Trung Tâm Gia Sư Kế ...

Cảm nhận của các bạn học viên sau khóa học kế toán thực hành

News image

Cám ơn các bạn Hoàng Anh và bạn Tú Duyên đã tin tưởng vào uy tín của Gia sư kế toán trưởng. Sau đây là đôi dòng cảm nhận của ...

Tìm thông tin trong web bằng Google

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

Ghi danh học kế toán tại Q Tân Bình


Hotline: 0918 867 446 - Tel:(028) 38 336 446

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm Hướng Dẫn Tận Tình

News image

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm Hướng Dẫn Tận Tình. Môi trường nhân văn chuyên nghiệp, cơ hội thăng tiến, phúc lợi CỰC KỲ TỐT! Nhanh tay CHAT với bộ ...

Tuyển Kế Toán Thực Tập PART-TIME

News image

Tuyển Kế Toán Thực Tập Part-time. Đối tác trung tâm cần tuyển các bạn kế toán chưa kinh nghiệm mong muốn được trải nghiệm, trau dồi kinh nghiệm thực tế. ...

Việc làm kế toán cho sinh viên mới ra trường

News image

Việc làm kế toán cho sinh viên mới ra trường. Các bạn sinh viên mới ra trường mong muốn tìm được công việc tốt, ổn định, lương cao, chuyên nghiệp ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

dang ky hoc ke toan thuc hanh 2

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday516
mod_vvisit_counterYesterday5923
mod_vvisit_counterThis week18038
mod_vvisit_counterLast week36480
mod_vvisit_counterThis month94240
mod_vvisit_counterLast month164535
mod_vvisit_counterAll days10609024

lienketdaotaovoimisa-1



Kê khai thuế GTGT sai điều chỉnh như thế nào?

Trong quá trình làm kê khai thuế qua mạng, các bạn có phần thắc mắc về việc nếu tờ khai thuế GTGT kê khai sai sẽ xử lý như thế nào?

Hôm nay trung tâm xin được hướng dẫn các bạn kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng theo Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
Nguyên tắc khai bổ sung:

a) Khi chưa hết hạn nộp tờ khai

Dù sai sót của bạn là gì những vẫn nằm trong hạn nộp tờ khai thuế GTGT thì chúng ta chỉ cần thực hiện sửa trên trực tiếp chỗ sai trên tờ khai đã kê khai sai đó là xong.
Trình tự: Chọn kỳ sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại cho đúng => ghi => gửi lại tờ khai.
Cơ quan thuế sẽ nhận tờ khai cuối cùng là tờ khai đúng – không bị phạt.

b)Sau khi hết hạn nộp tờ khai

* Không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ:

Ví dụ như:

+ Sai tên người mua, người bán.
+ Sai ký hiệu hóa đơn, mẫu hóa đơn, số hóa đơn, ngày tháng năm phát hành hóa đơn.
+ Sai tên mặt hàng.


Cách điều chỉnh:

Với những sai sót này các bạn không thực hiện làm tờ khai bổ sung trên tờ “ KHBS ” mà chúng ta thực hiện như sau:

Trình tự: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại.

Nhớ là ở trường hợp này các bạn không chọn tờ khai bổ sung nhé, Nếu các bạn chọn tờ khai bổ sung thì phần mềm không thể hiện thị các phụ lục để chúng ta sửa lại thông tin, Vì những sai sót này không thể hiện trên tờ khai, nên các bạn phải chọn tờ khai lần đầu thì mới ra phụ lục để sửa.

Sau khi các bạn đã điều chỉnh lại tờ khai chúng cần chuẩn bị bộ hồ sơ sau để gửi lên cơ quan thuế:

+ Biên bản giải trình sai sót.
+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục của kỳ đã kê khai sai ( in phần có mã vạch đã được gửi qua mạng lần trước).
+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục có thông tin đã được sửa đúng.
( Không bị phạt nhé)
* Sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế còn được khấu trừ:
Trường hợp này kế toán hay gặp phải, gồm có các loại sai sót như sau:
+ Khai thừa – khai thiếu hóa đơn đầu ra.
+ Khai thừa hóa đơn đầu vào hay là phải khai giảm hóa đơn đầu vào do hóa đơn đó không đủ điền kiện khấu trừ
+ Khai sai doanh số, tiền thuế, mức thuế, giá trị hàng mua.

Các bạn phát hiện ra những sai sót trên cần thực hiện kê khai điều chỉnh bổ sung nhanh chóng theo trình tự sau:


B1: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai bổ sung
B2: Điều chỉnh:

Phần mềm sẽ hiện ra giao diện của tờ khai thuế GTGT ở trạng thái bổ sung. Kế toán tiến hành thực hiện điều chỉnh:

+ Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu vào: kế toán thực hiện điều chỉnh (giảm) trực tiếp trên chỉ tiêu [23], [24], [25].
+ Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu ra: kế toán thực điều chỉnh ( tăng/giảm) trực tiếp trên chỉ tiêu: [29]. [30], [31], [32], [33] theo các mức thuế suất tương ứng trên hóa đơn.

B3: Ấn “ Tổng hợp KHBS” để phần mềm tổng hợp dữ liệu.
B4: Mở tờ giải trình khai bổ sung

– Đều chỉnh bằng các ấn vào ship “ KHBS” phía dưới, cạnh tờ khai điều chỉnh.
Mẫu tờ khai giải trình khai bổ sung – điều chỉnh ( ảnh file đính kèm)

 

giai trinh bo sung

to khai dieu chinh bo sung


Các bạn chỉ cần quan tâm đến kết quả giá trị chênh lệch giữa số điều chỉnh và số đã kê khai ở chi tiêu [40] và [43] như ảnh đã đánh dấu trong ảnh đính kèm:( giá trị ở trong ngoặc thể hiện giá trị âm)
- Nếu [43] > 0 : cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ này (tăng số thuế được khấu trừ)
- Nếu [43] < 0 : cho vào chỉ tiêu [37] của kỳ này ( giảm số thuế còn được khấu trừ.
- Nếu [40] > 0 : mang số điền đó đi nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm đã tính ở phần B.
- Nếu [40] < 0 : kế toán tự theo dõi riêng bên ngoài, nếu kỳ sau phát sinh số thuế phải nộp thì trừ đi. ( tuyệt đối không được cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ này vì chỉ tiêu này chỉ dành cho số thuế được khấu trừ chứ không phải là số thuế phải nộp như tính chất của chỉ tiêu [40] )
B5: Giải trình: các bạn giải trình vào phần lý do khác, cuối tờ KHBS, lý do mà các bạn làm sai.
Sau khi thực hiện xong các bạn gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT và tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh này lên cơ quan thuế (qua mạng)

>>> Ngoài ra mời bạn xem thêm khóa kế toán thực hành

" Hướng dẫn kê khai thuế, sổ sách, báo cáo tài chính, Học trên Pm misa, excel... Học trên chứng từ thực tế

image dongdau

hocketoanthuchanh3

( Hình ảnh học viên khi tham gia khóa học)

 nguyenthilanphuong

Thêm bình luận


Comments 

 
avatar
#1 Thanh An 2014-08-02 15:48
Chị ơi, cho e hỏi lớp học kế toán thuế thực hành khóa học bao lâu, thời gian học ntn và học phí bao nhiêu ak? Nội dung học gồm những gì ak? CHỊ gửi vào mail này giùm em nha: thanhan2405@gma il.com
Quote
 

Bài viết liên quan mới nhất:
Bài viết liên quan gần đây: