HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT | Bài viết hay

Cảm nhận học viên

Cảm nhận sau khi học xong khóa học của bạn Bảo Ngọc

News image

Lớp học mang lại nhiều kiến thức thực tế, không khí vui tươi, được sự hỗ trợ rất nhiệt tình của các anh chị tại Trung Tâm Gia Sư Kế ...

Cảm nhận của các bạn học viên sau khóa học kế toán thực hành

News image

Cám ơn các bạn Hoàng Anh và bạn Tú Duyên đã tin tưởng vào uy tín của Gia sư kế toán trưởng. Sau đây là đôi dòng cảm nhận của ...

Tìm thông tin trong web bằng Google

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

Ghi danh học kế toán tại Q Tân Bình


Hotline: 0918 867 446 - Tel:(028) 38 336 446

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển Kế Toán Xuất Hóa Đơn và Kế Toán Viên Không cần Kinh Nghiệm

News image

Đã tốt nghiệp ( chấp nhận sinh viên mới ra trường) trung cấp chuyên ngành kế toán trở lên.- Không yêu cầu kinh nghiệm, nhưng phải gắn bó lâu dài ...

Tuyển 2 Kế Toán Viên Làm Sau Tết và 2 Kế Toán Kho

News image

Thi hành nghiệp vụ chính xác và đúng qui định, nắm vững các kiến thức chuyên môn về kế toán.– Kỹ năng giao tiếp, sắp xếp công việc và quản ...

Tuyển Gấp Kế Toán Bán Thời và Kế Toán Nội Bộ Không Yêu Cầu Kinh Nghiệm

News image

Ưu tiên sinh viên mới ra trường hoặc chuẩn bị thực tập.- Biết phần mền kê toán misa.- Có thể làm bán thời gian.- Lương thỏa thuận.- Làm việc tại ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

dang ky hoc ke toan thuc hanh 2

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday501
mod_vvisit_counterYesterday6112
mod_vvisit_counterThis week30746
mod_vvisit_counterLast week31917
mod_vvisit_counterThis month74552
mod_vvisit_counterLast month155421
mod_vvisit_counterAll days9363904

lienketdaotaovoimisa-1



HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT

HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT
 

Trong thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT nếu phát hiện có sai sót thì bạn cần thực hiện các bước sau để sửa sai:
 

Mở phần mềm HTKK, chọn “Thuế giá trị gia tăng”, chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”
 

Bước 1: Chọn kỳ có thông tin sai
 

Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai lần đầu
 

Bước 3: Vào giao diện tờ khai tìm thông tin sai và sửa sai
 

Bước 4: Lưu kết quả đã sửa lại và gửi lại tờ khai đã điều chỉnh cho Cơ quan thuế.
 

==> Cơ quan thuế chỉ nhận tờ khai cuối cùng là tờ khai đúng – do đó không bị phạt
 

bo sung 2

 

Hình ảnh: HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT

Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT nếu phát hiện sai sót sau khi đã hết thời hạn nộp tờ khai:
 

Trường hợp 1: Sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ
Khi chúng ta kê khai sai những chỉ tiêu như : tên người bán, người mua; sai ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, mẫu hóa đơn, ngày tháng năm phát hành hóa đơn; sai tên mặt hàng, danh mục sản phẩm. Chúng ta cần thực hiện các bước điều chỉnh như sau:
 

Mở phần mềm HTKK, chọn “Thuế giá trị gia tăng”, chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”
 

Bước 1: Chọn kỳ có thông tin sai
 

Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai lần đầu
 

Bước 3: Vào giao diện tờ khai tìm thông tin sai và sửa sai
 

Bước 4: Lưu kết quả đã sửa lại và gửi lại tờ khai đã sửa đến Cơ quan thuế.
 

Lưu ý: Trường hợp này các bạn không nên chọn tờ khai bổ sung. Vì các sai sót dạng này được sửa trực tiếp trên các phụ lục do đó khi các bạn chọn tờ khai bổ sung phần mềm HTKK không hiển thị các phụ lục để các bạn sửa lại thông tin sai.
 

Sau khi đã sửa lại thông tin kê khai chúng ta cần chuẩn bị bộ hồ sơ sau để gửi lên cơ quan thuế:
 

- Biên bản giải trình sai sót.
- Tờ khai thuế, kèm theo là phụ lục của kỳ đã kê khai sai ( in phần có mã vạch đã được gửi qua mạng lần trước).
- Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục có thông tin đã được sửa lại
 

Bạn đang xem bài viết: HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT

Trường hợp 2: sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế còn được khấu trừ
 

Khi chúng ta kê khai thừa hoặc thiếu hóa đơn đầu ra; khai thừa hóa đơn đầu vào hoặc phải khai giảm hóa đơn đầu vào do hóa đơn đó không đủ điền kiện để khấu trừ; Khai sai doanh số, mức thuế, tiền thuế, giá trị hàng mua….(Đối với hóa đơn đầu vào kê khai sót, không cần phải thực hiện kê khai bổ sung mà chúng ta kê khai trực tiếp vào kỳ phát hiện ra khai sót. Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì các hóa đơn mua vào có thể kê khai khấu trừ thuế trong vòng 6 tháng) Nếu phát hiện ra những sai sót nêu trên cần thực hiện kê khai điều chỉnh bổ sung nhanh chóng theo trình tự sau:
 

Mở phần mềm HTKK, chọn “Thuế giá trị gia tăng”, chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”
 

Bước 1: Chọn kỳ kê khai sai
 

Bước 2: Chọn tờ khai bổ sung
 

Bước 3: Điều chỉnh
 

Phần mềm sẽ hiện ra giao diện của tờ khai thuế GTGT ở trạng thái bổ sung, điều chỉnh. Bạn tiến hành thực hiện điều chỉnh như sau:
Nếu phát hiện sai sót liên quan đến hóa đơn đầu vào: kế toán thực hiện điều chỉnh (giảm) trực tiếp trên chỉ tiêu [23], [24], [25].
Nếu phát hiện sai sót liên quan đến hóa đơn đầu ra: kế toán thực điều chỉnh (tăng hoặc giảm) trực tiếp trên chỉ tiêu: [29]. [30], [31], [32], [33] theo các mức thuế suất tương ứng trên hóa đơn.
 

Mời bạn xem thêm: khóa kế toán thuế

Bước 4: Ấn nút “ Tổng hợp KHBS” để phần mềm tổng hợp dữ liệu.
 

Bước 5: Mở tờ giải trình khai bổ sung, điều chỉnh bằng cách ấn vào sheet “KHBS” góc dưới bên trái, cạnh Sheet “Tờ khai”
 

Lưu ý : Chúng ta cần quan tâm đến kết quả giá trị chênh lệch giữa số điều chỉnh và số đã kê khai ở chi tiêu [40] và [43] như Hình trên đã đánh dấu (giá trị ở trong () thể hiện giá trị âm) để kê khai tăng giảm vào kỳ này như sau :
Nếu chỉ tiêu [43] > 0 : kê khai vào chỉ tiêu [38] của kỳ này (tăng số thuế được tính khấu trừ)
Nếu chỉ tiêu [43] < 0 : kê khai vào chỉ tiêu [37] của kỳ này (giảm số thuế còn được tính khấu trừ)
Nếu chỉ tiêu [40] > 0 : mang số tiền đó đi nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm đã tính ở phần B.
Nếu chỉ tiêu [40] < 0 : kế toán tự theo dõi riêng bên ngoài, nếu kỳ sau phát sinh số thuế phải nộp thì trừ đi. Tuyệt đối không được cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ này vì chỉ tiêu này chỉ dành cho số thuế được khấu trừ chứ không phải là số thuế phải nộp như tính chất của chỉ tiêu [40]
 

Bước 6: Cần giải trình lý do bổ sung, điều chỉnh vào phần lý do khác, cuối tờ KHBS
Sau khi thực hiện xong thì tiến hành nộp qua mạng tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT và tờ giải trình kê khai bổ sung, điều chỉnh này cho cơ quan thuế.
 

Hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời gian nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo. Nhưng những hồ sơ bổ sung phải được nộp trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì mới có giá trị bổ sung, điều chỉnh sai sót.

Mời bạn xem thêm khóa học kế toán thực hành trên hóa đơn, chứng từ, excel, misa 2015 với kế toán trưởng theo hình thức cầm tay chỉ việc

 Quang-cao-2016

Thêm bình luận



Bài viết liên quan mới nhất:
Bài viết liên quan gần đây: