Hướng dẫn làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng - Những quy định cần chú ý mới nhất 2016

Cảm nhận học viên

Cảm nhận sau khi học xong khóa học của bạn Bảo Ngọc

News image

Lớp học mang lại nhiều kiến thức thực tế, không khí vui tươi, được sự hỗ trợ rất nhiệt tình của các anh chị tại Trung Tâm Gia Sư Kế ...

Cảm nhận của các bạn học viên sau khóa học kế toán thực hành

News image

Cám ơn các bạn Hoàng Anh và bạn Tú Duyên đã tin tưởng vào uy tín của Gia sư kế toán trưởng. Sau đây là đôi dòng cảm nhận của ...

Tìm thông tin trong web bằng Google

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

Ghi danh học kế toán tại Q Tân Bình


Hotline: 0918 867 446 - Tel:(028) 38 336 446

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển Kế Toán Xuất Hóa Đơn và Kế Toán Viên Không cần Kinh Nghiệm

News image

Đã tốt nghiệp ( chấp nhận sinh viên mới ra trường) trung cấp chuyên ngành kế toán trở lên.- Không yêu cầu kinh nghiệm, nhưng phải gắn bó lâu dài ...

Tuyển 2 Kế Toán Viên Làm Sau Tết và 2 Kế Toán Kho

News image

Thi hành nghiệp vụ chính xác và đúng qui định, nắm vững các kiến thức chuyên môn về kế toán.– Kỹ năng giao tiếp, sắp xếp công việc và quản ...

Tuyển Gấp Kế Toán Bán Thời và Kế Toán Nội Bộ Không Yêu Cầu Kinh Nghiệm

News image

Ưu tiên sinh viên mới ra trường hoặc chuẩn bị thực tập.- Biết phần mền kê toán misa.- Có thể làm bán thời gian.- Lương thỏa thuận.- Làm việc tại ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

dang ky hoc ke toan thuc hanh 2

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday3334
mod_vvisit_counterYesterday6121
mod_vvisit_counterThis week9455
mod_vvisit_counterLast week43520
mod_vvisit_counterThis month131829
mod_vvisit_counterLast month151091
mod_vvisit_counterAll days9572272

lienketdaotaovoimisa-1



Hướng dẫn làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng - Những quy định cần chú ý mới nhất 2016

Hướng dẫn làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng - Những quy định cần chú ý mới nhất 2016

Cho dù bạn làm việc ở bất kì công ty nào với loại hình kinh doanh nào thì viêc làm báo cáo thuế hàng tháng là điều bạn cần chú ý và cân nhắc kĩ để không gặp bất kì sai sót đáng tiếc nào.

Bài viết xin chia sẻ kinh nghiệm thực tế khi làm báo thuế hàn tháng thông qua những vấn đế cần chú ý cho việc chuẩn bị làm BCT và quy trình cụ thể làm BCT hàng tháng.

Những vấn đề cần lưu ý khi làm báo cáo thuế hàng tháng sau:
 

1. Sắp xếp hóa đơn bán ra theo số thứ tự bán ra đồng thời cũng là theo trình tự ngày tháng. Hóa đơn mua vào sắp xếp theo trình tự ngày tháng. Bạn nên lấy một mẫu giấy kẹp lại ghi rõ hóa đơn bán ra tháng … năm…
 

2. Nếu trường hợp bạn làm nhiều công ty một lúc thì bạn nên ghi rõ hóa đơn bán ra tháng.. năm… Tên công ty
 

3. Khi hạch toán lên phần mềm kế toán bạn phải phân biệt được đâu là hàng hóa, hay nguyên vật liệu, tài sản cố định, công cụ dụng cụ vì có thể hàng hóa của công ty này nhưng sẽ là công cụ dụng cụ hoặc tài sản của công ty khác và ngược lại.
 

4. Khi hạch toán hóa đơn đầu ra cần phân loại đâu là doanh thu bán hàng hóa, đâu là doanh thu dịch vụ hay đâu là doanh thu bán thành phẩm để cho vào tài khoản tương ứng.doanh thu bán hàng hóa dùng TK 5111, doanh thu bán thành phẩm sử dụng TK 5112; Doanh thu cung cấp dịch vụ: TK 5113
 

5. Khi kê khai thuế nên lưu ý các trường hợp kê khai đặc biệt như sau:
 Hóa đơn nhập khẩu thì khi nào có chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu bạn mới được kê khai vào tháng nộp tiền và thông tin ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai. Nhà xuất khẩu nước ngoài không có mã số thuế.

6. Cần biết cách lưu trữ hóa đơn, giấy nộp tiền các loại thuế nên phô tô thêm mấy bản, nếu cơ quan thuế yêu cầu mang giấy nộp tiền đi đối chứng bạn nên mang tờ phô tô tránh mất chứng từ không chứng minh được công ty đã nộp tiền vào NSNN.

7. Hàng tháng bạn nên cẩn thận trong việc kê khai. Nên kiểm tra lại chỉ tiêu [25] trên HTKK vì có khi lỡ tay xóa đi chỉ tiêu này sẽ làm mất số thuế GTGT được khấu trừ.
 

8. Hàng tháng bạn nên hạch toán vào phần mềm kế toán rồi mới hất dữ liệu ra HTKK và so sánh số thuế được khấu trừ hay phải nộp của các tháng có trùng với nhau giữa HTKK và Phần mềm hạch toán hay không? Nếu sai bạn đang HT sai thuế hoặc kê khai sai. Chỉnh lại cho đúng trước khi nộp tờ khai. Đặc biệt là cuối năm tài chính. (trước khi lập tờ khai thuế tháng 12/N)
 

9. Nên lưu ý phần tiền lương trên chỉ tiêu 334 phải khớp với quyết toán thuế TNCN, có nghĩa là tổng lương phải trả cho cán bộ công nhân viên so với tổng hợp lương từng cá nhân lên quyết toán thuế TNCN cuối năm là số liệu khớp nhau.
 

10. Khi lập bảng cân đối số phát sinh cần biết cách cân đối chi phí hợp lý như chi phí tiền lương so với doanh thu, chi phí tiếp khách trên tổng chi phí, chi phí khác…
 

11. Cân đối các vấn đề như hàng tồn kho trên chi tiết phải giống tổng hợp không được lệch. Một vấn đề về hàng tồn kho các bạn thường sai đó là xuất hàng ra bán trước ngày nhập hàng mà không xử lý khi hạch toán dẫn tới sai báo cáo hàng tồn kho cuối kỳ. Giá trị còn mà số lượng đã hết. làm sai báo cáo tài chính

12. Cần xử lý các vấn đề về công cụ dụng cụ so với bảng trích phân bổ công cụ dụng cụ

13. Tương tự cần xử lý các vấn đề về tài sản cố định so với bảng trích khấu hao tài sản cố định.

14. Trước khi lập báo cáo tài chính bạn cần phải lập quyết toán thuế TNDN trước để so sánh chênh lệch số thuế TNDN cuối năm so với các quý . Từ đó tạo bút toán xử lý chênh lệch thuế TNDN. kết chuyển lại mới lập BCTC

15. Hàng tháng bạn nên biết cách cân đối mọi vấn đề trên báo cáo như trên: Thuế, chi phí, lợi nhuận… thì đến cuối năm bạn sẽ không vất vả trong việc lập BCTC, đây sẽ là kinh nghiệm hay cho các bạn kế toán muốn làm nhiều công ty một lúc.

iiiiiii

Hình ảnh: Hướng dẫn làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng mới nhất 2016

Quy trình cụ thể khi làm BCT hàng tháng
 

I. BÁO CÁO THUẾ THÁNG 1

1. Khai thuế kỳ thuế tháng 12 bao gồm:

- Khai thuế giá trị gia tăng
 

- Kê khai thuế thu nhập cá nhân thường xuyên
- Kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
- Kê khai thuế tài nguyên (nếu có)
- Làm hồ sơ khai thuế bao gồm:

Thuế Giá trị gia tăng gồm có:
 

Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT:
 

- Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT;

- Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT;

- Bản giải trình kê khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-KHBS;

- Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01-4A/GTGT;

- Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.
 

Thuế Tiêu thụ đặc biệt (Nếu có) gồm:
 

- Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01/TTĐB;

- Bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01-1/TTĐB;

- Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu số 01-2/TTĐB.
 

Thuế tài nguyên (Nếu có) gồm: Tờ khai thuế tài nguyên theo mẫu số 01/TAIN hoặc theo mẫu số 02/TAIN.
 

Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên gồm:

- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN;

- Mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%);

- Mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%).

2. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý 4 năm trước3.

Kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quí IV năm trước ( chỉ nộp tiền thuế)

- Các loại thuế cần kê khai và nộp theo năm, bao gồm:
 

+ Thuế Môn bài. Tuy nhiên nếu doanh nghiệp, công ty mà vốn đăng ký kinh doanh so với năm trước không thay đổi thì không cần nộp.
+ Thuế nhà, đất đối với tổ chức (nếu có)
+ Thuế sử dụng đất nông nghiệp đối với tổ chức (nếu có)
 

Hồ sơ kê khai thuế gồm:
 

- Tờ kê khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI.
- Tờ kê khai thuế nhà, đất theo mẫu số 01/NĐAT (nếu có)
- Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp dùng cho tổ chức theo mẫu số 01/SDNN (nếu có)
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 tháng 01

nhansosachketoan

Hình ảnh: Hướng dẫn làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng mới nhất 2016

II. BÁO CÁO THUẾ THÁNG 2:

Kê khai thuế kỳ thuế tháng 01.

Các loại thuế mà cần kê khai bao gồm:
 

- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
- Thuế tài nguyên (nếu có)
- Thuế TNCN thường xuyên
 

+ Hồ sơ kê khai thuế: bao gồm chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như hồ sơ kê khai thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước
 

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là vào ngày thứ 20 tháng 02.
 

Ngoài ra, còn phải làm thêm báo cáo thanh, quyết toán sử dụng hóa đơn năm trước. Báo cáo thanh, quyết toán sử dụng hóa đơn hàng năm sử dụng mẫu BC-29/HĐ được ban hành kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính.
Thời gian nộp báo cáo: Chậm nhất là trước ngày 25 tháng 02.
 

Mời bạn xem thêm khóa học kế toán thuế

III. BÁO CÁO THUẾ THÁNG 3:

Kê khai thuế kỳ thuế tháng 02 có hồ sơ kê khai thuế giống như hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 01.
 

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 tháng 03.
 

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý 1 năm nay. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý 1 sử dụng biểu mẫu trong phần mềm HTKK 3.3.7
 

Thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là ngày thứ 20 tháng 04
 

- Thuế giá trị gia tăng năm tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng ( đối với doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quí, ngoại tệ).
- Số tiền Thuế TNDN.
- Thuế TNCN thường xuyên.
- Thuế Tài nguyên. (nếu có)
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ( Mẫu BC26-AC)

Quyết toán thuế năm trước, bao gồm:
 
- Thuế giá trị gia tăng năm tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng sử dụng tờ khai quyết toán thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 04/GTGT.
 

- Thuế TNDN sử dụng Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN; Báo cáo tài chính năm; Một hoặc một số phụ lục kèm theo Tờ khai (tùy theo thực tế phát sinh của doanh nghiệp):
 

* Phụ lục kết quả sản hoạt động xuất kinh doanh theo mấu số 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN, hoặc 03-1C/TNDN, 03-2/TNDN.
Riêng phụ lục chuyển lỗ số 03-2/TNDN doanh nghiệp chỉ xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế (Mục II), không đăng ký kế hoạch chuyển lỗ (Mục I).
* Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển quyền sử dụng đất theo mẫu số 03-3/TNDN (nếu có)
* Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN theo các mẫu qui định.
* Phụ lục thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-5/TNDN.
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế Tài nguyên sử dụng khai quyết toán thuế tài nguyên theo mẫu số 03/TAIN.
 

Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế năm: Chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày 31/12
 

Nếu trường hợp doanh nghiệp tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ trong năm trước theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra của năm thì phải lập Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT kèm theo hồ sơ khai thuế GTGT kỳ thuế tháng 3 năm nay. Hạn nộp chậm nhất cho cơ quan thuế đó là ngày thứ 20 tháng 4 năm nay.
 

IV: BÁO CÁO THUẾ CÁC THÁNG CÒN LẠI

- Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước các chứng từ, hóa đơn, báo cáo, hồ sơ cũng tương như các tháng trên.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý này. Kê khai và nộp trước ngày 20 quý sau.
- Tiền thuế thu nhập doanh nghiệp
 

Lưu ý: Trong mục 4, điều 13 của luật Kế Toán 03-2003-QH11 quy định:

"Trường hợp kỳ kế toán năm đầu tiên hoặc kỳ kế toán của năm cuối cùng có thời gian ngắn hơn 90 ngày thì được phép cộng vào kỳ kế toán của năm tiếp theo hoặc cộng vào kỳ kế toán của năm trước đó để tính thành một kỳ kế toán năm. Kỳ kế toán năm đầu tiên hoặc kỳ kế toán của năm sau cùng phải ngắn hơn 15 tháng".
Và điều cần chú ý : Các bạn nên xem thêm Thông tư 151/2014/TT-BTC và thông tư 191/2014/TT_BTC để xem công ty bạn nên cơ khai theo tháng hay theo quý
 

Kê khai GTGT theo tháng áp dụng với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên.

Mời bạn xem thêm khóa học kế toán thực hành trên hóa đơn, chứng từ, excel, misa 2015 theo TT200

image dongdau

 

Tham gia khóa học bạn sẽ được:

1. Được làm thực hành trên chứng từ, hóa đơn và sổ sách của doanh nghiệp.

2. Được cài đặt + tặng phần mềm kế toán Misa có bản quyền để hỗ trợ học tập
3. Được hướng dẫn và học thực tế trên Laptop (Mỗi học viên sẽ được hướng dẫn sửa bài thực hành riêng, cầm tay chỉ việc )
4. Học xong khóa học, học viên có kết quả bằng 2 năm kinh nghiệm.
5. Có thể làm được công việc của một kế toán tổng hợp,
+ Có thể kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN,
+ Làm sổ sách kế toán
+ Tính được giá thành sản xuất, xây dựng
+ Lập được báo cáo tài chính: bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đôi kế toán, bảng lưu chuyển tiền tệ, …
+ Quyết toán thuế cuối năm: Quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN
6. Được hỗ trợ tư vấn nghiệp vụ cả sau khi đã kết thúc khóa học
7. Được cập nhật kiến thực kế toán, cập nhật chính sách thuế mới nhất định kỳ sau khi kết thúc khóa học

cảm nhận 2

Thêm bình luận


Comments 

 
avatar
#7 Nguyễn Thị Minh Hiếu 2016-06-14 15:37
Em muốn đăng ký khóa học, cho em hoi hoc khóa nhiêu tiên ? thời gian bao lâu ?
Quote
 
 
avatar
#6 Huyển Trang 2016-05-04 11:40
Quoting Thanh Sang:
Muốn đăng kí khóa học để xin việc nhưng ko biết đăng kí khóa nào phù hợp, trung tâm tư vấn giùm

Chào bạn! Bạn vui lòng cho ad xin mail và số điện thoại bên ad gửi thông tin và gọi tư vấn bạn nha hoặc bạn chat trực tiếp vào khung chat nha
Quote
 
 
avatar
#5 Huyển Trang 2016-05-04 11:39
Quoting Nguyễn Hoài Lộc:
Bài viết hay quá, chi tiết và cụ thể, hữu ích cho tụi em, cảm ơn ạ

:)
Quote
 
 
avatar
#4 Huyển Trang 2016-05-04 11:38
Quoting Lê Vy:
Cho hỏi chỉ học riêng khai báo thuế thì học phí bao nhiêu

Bạn vui lòng cho ad xin mail gửi thông tin và số điện thoại bên ad gọi tư vấn bạn hoặc bạn chat trực tiếp vào khung chat nha
Quote
 
 
avatar
#3 Lê Vy 2016-05-04 11:18
Cho hỏi chỉ học riêng khai báo thuế thì học phí bao nhiêu
Quote
 
 
avatar
#2 Nguyễn Hoài Lộc 2016-05-04 11:17
Bài viết hay quá, chi tiết và cụ thể, hữu ích cho tụi em, cảm ơn ạ
Quote
 
 
avatar
#1 Thanh Sang 2016-05-04 11:16
Muốn đăng kí khóa học để xin việc nhưng ko biết đăng kí khóa nào phù hợp, trung tâm tư vấn giùm
Quote