Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế Giá Trị Gia Tăng | Thuế GTGT

Tìm thông tin trong web bằng Google

Download htkk

download phan mem ke toan excel

Ebook nghiep vu thue

phan mem tien ich

thu-vien-luan-van

thu vien ebook tong hop

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm Hướng Dẫn Tận Tình

News image

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm Hướng Dẫn Tận Tình. Môi trường nhân văn chuyên nghiệp, cơ hội thăng tiến, phúc lợi CỰC KỲ TỐT! Nhanh tay CHAT với bộ ...

Tuyển Kế Toán Thực Tập PART-TIME

News image

Tuyển Kế Toán Thực Tập Part-time. Đối tác trung tâm cần tuyển các bạn kế toán chưa kinh nghiệm mong muốn được trải nghiệm, trau dồi kinh nghiệm thực tế. ...

Việc làm kế toán cho sinh viên mới ra trường

News image

Việc làm kế toán cho sinh viên mới ra trường. Các bạn sinh viên mới ra trường mong muốn tìm được công việc tốt, ổn định, lương cao, chuyên nghiệp ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

dang ky hoc ke toan thuc hanh 2

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday493
mod_vvisit_counterYesterday5923
mod_vvisit_counterThis week18015
mod_vvisit_counterLast week36480
mod_vvisit_counterThis month94217
mod_vvisit_counterLast month164535
mod_vvisit_counterAll days10609001

lienketdaotaovoimisa-1



Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế Giá Trị Gia Tăng

1. Các trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT

VAT 1

- Sau khi hết hạn nộp hồ sơ, NNT phát hiện hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót nhầm lẫn, làm tăng, giảm số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.


VD: Trong quá  trình kê khai NNT có sai sót nhầm lẫn do:


- Kê thiếu, thừa hóa đơn đầu ra (hóa đơn đầu ra tháng nào phải kê tháng đó )
- Sai thuế suất
- Hóa đơn đầu vào khai 2 lần 1 hóa đơn hay quên chuyển số dư được khấu trừ kỳ trước sang kỳ sau....( đối với hóa đơn đầu vào được thời hạn 6 tháng )

2- Nguyên tắc khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT

- Khi lập hồ sơ khai bổ sung thì NNT điều chỉnh trực tiếp các chỉ tiêu sai trên tờ khai 01/GTGT chứ không sửa ở bảng kê bán ra, mua vào ( mở lại tờ khai đã kê khai nộp cho cơ quan thuế và chọn trạng thái tờ khai là khai bổ sung để điều chỉnh trên tờ khai)
- Chỉ khai bổ sung mẫu 01/KHBS trong trường hợp sai sót làm tăng, giảm số thuế phải nộp hay được khấu trừ. Trường hợp sai sót mà không làm tăng giảm số thuế mà chỉ sai sót về doanh thu, MST, tên người mua, bán vv...) thì người nộp thuế chỉ làm văn bản giải trình đính kèm tờ khai làm lại nộp cơ quan thuế.
- Trường hợp khai bổ sung làm tăng hay giảm số thuế phải nộp thì NNT không điều chỉnh số thuế chênh lệnh vào tờ khai tháng hiện tại (là tờ khai tháng phát hiện sai sót)
- Trường hợp khai bổ sung làm tăng hay giảm số thuế được khấu trừ thì NNT điều chỉnh số thuế chênh lệnh vào tờ khai tháng hiện tại ( là tờ khai tháng phát hiện sai sót)

3- Thời gian lập hồ sơ khai bổ sung:

- Có thể lập hồ sơ khai bổ sung vào bất kỳ thời điểm nào phát hiện sai sót.
- Trường hợp khai bổ sung có liên quan đến điều chỉnh tăng giảm số thuế được khấu trừ của tháng lập hồ sơ thì có thể nộp hồ sơ khai bổ sung cùng với hồ sơ khai của tháng phát hiện sai sót (tháng hiện tại).
--> Nhưng chú ý phải trước khi cơ quan thuế công bố qđ kiểm tra, thanh tra thuế của DN.

4- Cách lập hồ sơ khai bổ sung:

- Tờ khai 01/GTGT đã điều chỉnh và Giải trình khai bổ sung điều chỉnh (KHBS).
- Cách xác định ngày chậm nộp:
+ Tính từ ngày 21 của kỳ tính thuế phải điều chỉnh sai sót.
+ Nếu trường hợp DN đã hoàn thuế nhưng phát hiện sai sót điều chỉnh thì tính từ ngày cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế.
Công thức tính phạt chậm nộp
( theo Điều 106 Luật quản lý thuế, điều 12 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP)
Số tiền phạt chậm nộp = Tổng số tiền thuế điều chỉnh tăng X số ngày chậm nộp X 0.05%
- Nội dung giải thích và đính kèm:
+ Lý do điều chỉnh: do kê khai sót hóa đơn đầu ra hay hóa đơn đầu vào
+ Tài liệu đính kèm: hóa đơn bị kê sai và tờ khai đã điều chỉnh KHBS

5- Hướng dẫn kê khai bổ sung các trường hợp cụ thể về điều chỉnh:

Chú ý: kích chuột vào từng trường hợp để biết cách kê khai bổ sung:

- Trường hợp 1:
+ Cách khai thuế bổ sung làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc giảm số tiền thuế đã được hoàn.
+ Cách kê khai bổ sung, điều chỉ làm giảm số thuế phải nộp.

- Trường hợp 2:
Cách kê khai bổ sung, điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ (không phát sinh số thuế GTGT phải nộp)

- Trường hợp 3:
Cách kê khai bổ sung, điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ NNT đã dừng khấu trừ, đã nộp hồ sơ xin hoàn thuế và đã có quyết định hoàn thuế thì NNT căn cứ vào hồ sơ điều chỉnh để nộp số tiên thuế đã được hoàn đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp (số ngày chậm nộp tính từ ngày cơ quan thuế có quyết định hoàn đến ngày DN phát hiện điều chỉnh.

- Trường hợp 4:
- Cách kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ, đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải nộp

- TRƯỜNG HỢP 5:
Kê khai sai không làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp

Group 1 copy 6

 

Cảm nhận của bạn Đỗ Thị Thanh Hiền khi tham gia khóa học tại trung tâm

đỗ-thị-thanh-hiền

 

- Thầy cô và nhân viên của trường rất nhiệt tình giảng dạy và giúp đỡ học viên

 

* Vui lòng liên hệ để được tư vấn miễn phí:

 

- Chat tư vấn qua facebook : https://www.facebook.com/dayketoanthuchanhthucte

1. Hotline: (028) 38 336 446

2. Tel: 0918 867 446 (vina) ; 0962 283 630 (viettel)

3. Yahoo chat online: hocketoanthuchanh

4. Email: hocketoanthuchanh@yahoo.com

5. Skype: giasuketoantruong

 

* ĐỊA CHỈ GHI DANH VÀ HỌC TẠI QUẬN 1:

17 Tôn Thất Tùng, Phường Phạm Ngũ Lão, quận 1, Hồ Chí Minh


* ĐỊA CHỈ GHI DANH VÀ HỌC TẠI QUẬN TÂN BÌNH

 

 

 

(GẦN CÔNG VIÊN GIA ĐỊNH VÀ SÂN BAY TÂN SƠN NHẤT):

123 Bạch Đằng, Phường 2, Quận Tân Bình, TPHCM

 

 

 

 

Thêm bình luận



Bài viết liên quan mới nhất:
Bài viết liên quan gần đây: