Hướng dẫn kê khai biểu mẫu thuế GTGT | Tin tức kế toán - tài chính

Cảm nhận học viên

Cảm nhận sau khi học xong khóa học của bạn Bảo Ngọc

News image

Lớp học mang lại nhiều kiến thức thực tế, không khí vui tươi, được sự hỗ trợ rất nhiệt tình của các anh chị tại Trung Tâm Gia Sư Kế ...

Cảm nhận của các bạn học viên sau khóa học kế toán thực hành

News image

Cám ơn các bạn Hoàng Anh và bạn Tú Duyên đã tin tưởng vào uy tín của Gia sư kế toán trưởng. Sau đây là đôi dòng cảm nhận của ...

Tìm thông tin trong web bằng Google

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

Ghi danh học kế toán tại Q Tân Bình


Hotline: 0918 867 446 - Tel:(028) 38 336 446

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm - Đào tạo lại

News image

Tuyển Kế Toán Không Kinh Nghiệm - Đào tạo lại, Các bạn sinh viên mới ra trường, các bạn chưa có không kinh nghiệm sẽ được đào tạo, hướng dẫn ...

Tuyển Thêm 05 Kế Toán Không Kinh Nghiệm

News image

Tuyển Thêm 05 Kế Toán Không Kinh Nghiệm, Đối tác trung tâm cần tuyển kế toán không kinh nghiệm, lương cao được hướng dẫn công việc chi tiết. Các bạn ...

Tuyển Kế Toán Xuất Hóa Đơn và Kế Toán Viên Không cần Kinh Nghiệm

News image

Đã tốt nghiệp ( chấp nhận sinh viên mới ra trường) trung cấp chuyên ngành kế toán trở lên.- Không yêu cầu kinh nghiệm, nhưng phải gắn bó lâu dài ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

dang ky hoc ke toan thuc hanh 2

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday4739
mod_vvisit_counterYesterday5787
mod_vvisit_counterThis week36836
mod_vvisit_counterLast week40067
mod_vvisit_counterThis month128897
mod_vvisit_counterLast month221484
mod_vvisit_counterAll days10114809

lienketdaotaovoimisa-1



Hướng dẫn kê khai biểu mẫu thuế GTGT

 HƯỚNG DẪN KÊ KHAI MỘT SỐ MẪU BIỂU THUẾ GTGT

Đối với 1 kế toán thuế mới ra trường cần lưu ý những gì về công việc kế toán? Phải chăng bạn có muốn biết , hiểu và làm được về một số mẫu biểu thuế GTGT ? Sau đây là một số trình bày được hướng dẫn rõ và cụ thể một số mục trong hệ thống HTKK - Biểu mẫu thuế GTGT

Mời bạn DOWNLOAD : PHẦN MỀM HTKK MỚI NHẤT

1. Tờ khai Mẫu số 01/GTGT

mausogtgt
                                   ( Mẫu số 01/GTGT)

Tờ khai thuế GTGT - mẫu số 01/GTGT, kèm theo:


- Bảng kê hoá đơn HHDV bán ra - mẫu số 01-1/GTGT ;
- Bảng kê hoá đơn HHDV mua vào - mẫu số 01-2/GTGT ;
- Bảng kê số lượng xe ô tô, xe hai bánh g ắn máy bán ra - mẫu số 01-3/GTGT ;
- Bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong tháng - mẫu số 01-4A/GTGT;
- Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm - mẫu số 01-4B/GTGT ;
- Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng v ãng lai ngoại tỉnh - mẫu số 01-5/GTGT
- Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán - mẫu số 01-6/GTGT

Lập tờ Khai thuế:

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ (chỉ tiêu [23], [24]): Khai giá trị và thuế GTGT của HHDV mua vào căn cứ theo Bảng kê hóa đơn HHDV mua vào mẫu 01-2/GTGT ; Tổng cộng các mục 1,2,3 (TT là 1,2,3,4);

- Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này (chỉ tiêu [24]), bao gồm:

- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT đủ diều kiện được khấu trừ: mục 1 trên Bảng kê 01-2/GTGT
- Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu của tháng: mục 5 phần B của Bảng phân bổ 01-4A/GTGT ;
- Điều chỉnh tăng, giảm Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm: mục 7 phần B của Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khâu trừ năm 01-4B/GTGT ;

- Hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ: Khai giá trị và tiền thuế GTGT của HHDV bán ra trong kỳ, căn cứ vào Bảng kê hóa đơn GTGT của HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT , tổng cộng các mục 1,2,3,4.

- Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT của kỳ trước:

Lưu ý:

- Kê khai điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế GTGT phải nộp kỳ trước đã khai bổ sung, điều chỉnh thì không đưa lại vào các chỉ tiêu điều chỉnh của Tờ khai tháng sau;

- Kê khai điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT được khấu trừ thì khai vào chỉ tiêu [37] - điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước;

- Kê khai điều chỉnh làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ (không phát sinh thuế phải nộp) thì khai vào chỉ tiêu [38] – điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước.

- Tổng số t huế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh – chỉ tiêu [39]: Số liệu kê khai là số Tổng cộng tại côt (6) Bảng kê số thuế GTGT đ ã nộp tỉnh ngoài mẫu 01-5/GTGT;

- Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư cùng tỉnh, thành phố trực thuộc TW được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của của hoạt động SXKD cùng kỳ tính thuế - chỉ tiêu [40b]: bằng chỉ tiêu [28a] của Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư mẫu số 02/GTGT ;

2. Tờ khai Mẫu số 02/GTGT

Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư - mẫu số 02/GTGT (nếu có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh/thành phố trực thuộc TW khác nơi đóng trụ sở chính, chưa đi vào hoạt động chưa đăng k ý KD),

Kèm theo:

- Bảng kê hoá đơn HHDV mua vào - mẫu số 01-2/GTGT
- Tờ khai thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT - mẫu số 03/GTGT nếu có hoạt động kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ;
- Tờ khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh (nếu có) - mẫu số 05/GTGT - Tờ khai này nộp từng lần cho Chi cục Thuế địa phương nơi kinh doanh, bán hàng;

3. Bảng kê Mẫu số 01-1/GTGT

* Lưu ý khi lập bảng kê mẫu 01:

- Căn cứ để lập bảng kê: Căn cứ vào hoá đơn GTGT bán ra trong kỳ tính thuế, NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đ ã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.
- Riêng đối với các khoản phí, lệ phí không kê vào bảng kê này ( kể cả phí xăng dầu ), thực hiện kê khai theo hướng dẫn về kê khai phí, lệ phí.

* Cách phản ánh, ghi chép vào các dòng, cột trên bảng kê 01-1/GTGT:

- Bảng kê được lập hàng tháng, căn cứ vào hoá đơn, chứng từ bán ra để ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê .
- Hoá đơn GTGT được ghi vào bảng kê theo nhóm chỉ tiêu HHDV không chịu thuế GTGT, HHDV có thuế suất 0%, 5%, 10% .
- Trường hợp trên 01 hoá đơn ghi chung cho nhiều mặt hàng th ì ở cột "mặt hàng" - cột 7 có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hoá đơn.
- Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm cho các hoá đơn đ ã xuất thì ghi số giá trị âm bằng cách để trong ngoặc (...).

* Lập Bảng kê hóa đơn HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT:

- Mục 1,2,3,4:

-Khai các hóa đơn bán HHDV phát sinh trong kỳ, theo từng nhóm HHDV: HHDV không chịu thuế, HHDV chịu thuế với các mức thuế suất 0%, 5%, 10% => Số liệu tổng hợp về doanh thu và tiền thuế GTGT tại phần này được dùng để lập Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT tại các chỉ tiêu tương ứng;

- Mục 5: HHDV không phải tổng hợp trên TK 01/GTGT:

- Khai các hóa đơn bán HHDV bán đại l ý đối với đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng => Số liệu không đưa lên TK thuế GTGT;
- Khai các hóa đơn xuất trả hàng ủy thác nhập khẩu => Số liệu không đưa lên TK thuế GTGT
- Trường hợp bán lẻ HHDV trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng như điện, nước, xăng dầu, bưu chính, viễn thông… thì kê khai tổng hợp doanh số bán lẻ, không phải kê khai theo từng hóa đơn.

4. Bảng kê Mẫu số 01-2/GTGT

* Lưu ý khi lập bảng kê mẫu 01:

- Căn cứ để lập bảng kê: Là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế, bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem, vé, hoá đơn nhận lại do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.
- Riêng các hoá đơn bán hàng thông thường ( không phải hoá đơn GTGT), hoá đơn bất hợp pháp, hoá đơn quá 6 tháng chưa kê khai th ì không ghi vào bảng kê này.

* Cách phản ánh, ghi chép vào các dòng, cột trên bảng kê 01-1/GTGT:
- Bảng kê được lập hàng tháng, căn cứ vào nội dung hoá đơn để ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê.

- Hoá đơn , chứng từ HHDV mua vào được tập hợp vào bảng kê theo từng nhóm: HHDV dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT, không chịu thuế GTGT, dùng chung cho cả SXKD hàng chịu thuế và không chịu thuế GTGT, HHDV dùng cho dự án đầu tư.

- Trường hợp trên 01 hoá đơn ghi chung cho nhiều mặt hàng thì ở cột "mặt hàng" - cột 7 có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hoá đơn.
- Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm cho các hoá đơn đ ã xuất thì ghi số giá trị âm bằng cách để trong ngoặc (...).

* Lập Bảng kê hóa đơn HHDV mua vào mẫu số 01-2/GTGT:

- Mục 1: Khai các hóa đơn HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế => Số tiền thuế tại mục này được khấu trừ toàn bộ; Các TSC Đ dùng chung cho SXKD hàng chịu thuế và không chịu thuế trừ các TSCĐ chuyên dùng sau: SX vũ khí, Khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh, nhà làm việc và cá thiết bị chuyên dùng cho hoạt động tín dụng của TC tií dụng, công ty bảo hiểm, bệnh viện, trường học, TSCĐ dùng vào mục đích phúc lợi của cơ sở SXKD, không phân biệt nguồn vốn đầu tư.

- Mục 2: Khai các hóa đơn HHDV mua vào nhưng không đủ điều kiện được khấu trừ thuế nh ư ghi thiếu, sai thông tin, tẩy xoá ( theo qui dịnh tại thông tư 153/2010/TT-BTC) ; VD như hóa đơn HHDV mua vào có giá trị trên 20tr đông nhưng không đủ chứng từ thanh toán qua NH => Tiền thuế khai tại mục này không được tính khấu trừ;

- Mục 3: Khai các hóa đơn HHDV mua vào dùng chung cho HHDV chịu thuế và không chịu thuế, đủ điều kiện để khấu trừ thuế => Số tiền thuế tại mục này phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu để tính số thuế được khấu trừ;

- Mục 4: Khai các hóa đơn mua HHDV dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế. Số liệu tại mục này được tổng hợp để khai vào:

-Nếu dự án đầu tư tại tỉnh/TP cùng với trụ sở chính: khai Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư và bù trừ với Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT tại chỉ tiêu [40b]; Tiền thuế của dự án đầu tư còn trên 200tr thì được hoàn;
-Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư nếu dự án đầu tư tại tỉnh/TP khác trụ sở chính;
- Mục 5: HHDV không phải tổng hợp trên TK 01/GTGT: Ng ười sử dụng kê khai các hoá đơ n không thuộc các chỉ tiêu 1,2,3,4 nêu trên:
-Khai các h óa đơn đầu vào của HHDV bán đại l ý đối với đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng => Số liệu không đưa lên TK thuế GTGT;
-Khai các hóa đơn nhận hàng ủy thác xuất khẩu => Số liệu không đưa lên TK thuế GTGTTrường hợp mua lẻ HHDV thì kê khai tổng hợp theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất, không phải kê khai theo từng hóa đơn.

5. Bảng kê Mẫu số 01-3/GTGT

Lập Bảng kê số lượng xe ô tô, xe hai bánh gắn máy bá n ra mẫu số 01-3/GTGT
- Bảng kê này dùng cho các cơ sở kinh doanh trong kỳ có phát sinh hoạt động bán xe ô tô, xe hai bánh gắn máy;
- Yêu cầu kê khai:
-Ghi rõ tên, chủng loại, đời xe, năm sản xuất của từng loại xe xuất bán trong tháng;
-Khai chi tiết số lượng xe bán ra trong kỳ, cả bán cho các đại l ý và bán trực tiếp tới người tiêu dùng
-Giá bán khai theo giá ghi trên hóa đơn, ba o gồm cả thuế GTGT. Ghi tổng số theo giá bán xe xuất giao cho đại lý bán hưởng hoa hồng và xe trực tiếp bán cho người tiêu dùng.
=> Bảng kê này được gửi kèm theo Tờ khai GTGT hàng tháng của CSKD có bán xe ô tô, xe hai bánh gắn máy. Số liệu trên bảng kê này không sử dụng để lập Tờ khai thuế GTGT;

6. Bảng kê Mẫu số 01-4A

Lập Bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ - mẫu số 01-4A và Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm - mẫu số 01-4B :

- Dùng cho cơ sở kinh doanh sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế và không chịu thuế GTGT, không hạch toán riêng được;

- Tín h phân bổ thuế GTGT đầu vào dựa trên tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu;

- Bảng phân bổ 01-4A được tính theo doanh thu hàng tháng; Bảng điều chỉnh 01-4B được tính và điều chỉnh theo năm.

Số liệu trên 2 bảng này làm căn cứ để tổng hợp, tính toán số thuế đầu vào được khấu trừ tại chỉ tiêu số [25] của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT .

7. Bảng kê Mẫu số 01-5/GTGT

Lập Bảng kê số thuế GTGT đ ã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh – mẫu số 01-5/GTGT:

- Khai chi tiết các chứng từ đ ã nộp tiền thuế cho hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai tại địa phương khác nơi đóng trụ sở chính;

- Tổng cộng số tiền thuế đ ã nộp khai tại Bảng kê này được sử dụng để khai vào chỉ tiêu [39] của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT;

8. Bảng kê Mẫu số 01-6/GTGT

Lập Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kê toán – mẫu số 01-6/GTGT:

- Lập Bảng kê này sau khi đã tổng hợp và hoàn thành việc kê khai, tính thuế trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ;

- Số liệu để khai vào Bảng kê này dựa trên Số tiền thuế phải nộp trong kỳ của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT và chi tiết số liệu về doanh thu bán sản phẩm sản xuất của cơ sở sản xuất trực thuộc;

- Tính tiền thuế GTGT phân bổ cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không hạch toán kế toán:

-Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu: 1% đối với HH chịu thuế suất 5%; 2% đối với HH chịu thuế suất 10% - cột 8 – chỉ tiêu [15], [16];

-Nếu tổng số thuế phải nộp theo tỷ lệ tính trên doanh thu của các cơ sở sản xuất trực thuộc lớn hơn số thuế phải nộp của trụ sở chính ([06]<[16]) thì phân bổ lại theo tỷ lệ Doanh thu bán sản phẩm do cơ sở sản xuất trực thuộc/Tổng doanh thu bán sản phẩm sản xuất của toàn doanh nghiệp;

- Số thuế phải nộp tại trụ sở chính:

Mẫu số 016GTGT
                                                              ( Mẫu số 01-6/GTGT)

-Nếu [06]>[16] thì tính Chỉ tiêu [19]= [06]-[16];

-Nếu [06]<[16] thì tính Chỉ tiêu [20]=[06]-[18];

Bảng kê này được gửi cho CQT quản lý trụ sở chính và CQT nơi có cơ sở sản xuất

>>> Mời bạn xem thêm khóa kế toán thực hành


" Hướng dẫn kê khai thuế, làm sổ sách, báo cáo tài chính... Các  bạn được học trên chứng từ thực tế,Các bạn được hướng dẫn trên PM Misa, excel..)


image dongdau
Học kế toán thực hành qua internet

hocketoanthuchanh01




Thêm bình luận



Bài viết liên quan mới nhất:
Bài viết liên quan gần đây: