HƯỚNG DẪN CÁCH ĐỊNH KHOẢN CÁC BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN CUỐI KỲ | Bài viết hay

Cảm nhận học viên

Cảm nhận sau khi học xong khóa học của bạn Bảo Ngọc

News image

Lớp học mang lại nhiều kiến thức thực tế, không khí vui tươi, được sự hỗ trợ rất nhiệt tình của các anh chị tại Trung Tâm Gia Sư Kế ...

Cảm nhận của các bạn học viên sau khóa học kế toán thực hành

News image

Cám ơn các bạn Hoàng Anh và bạn Tú Duyên đã tin tưởng vào uy tín của Gia sư kế toán trưởng. Sau đây là đôi dòng cảm nhận của ...

Tìm thông tin trong web bằng Google

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

Ghi danh học kế toán tại Q Tân Bình


Hotline: 0918 867 446 - Tel:(028) 38 336 446

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển kế toán không kinh nghiệm - Đào tạo từ đầu

News image

Tuyển kế toán không kinh nghiệm - Đào tạo từ đầu. Đối tác trung tâm đang cần tuyển kế toán chưa kinh nghiệm được hướng dẫn công việc tận ...

Tuyển gấp kế toán part-time, kế toán học việc, thực tập sinh kế toán

News image

Đối tác báo vẫn chưa tuyển được kế toán không kinh nghiệm làm việc part-time các bạn liên hệ ứng tuyển ngay ...

Cần tuyển nhân viên nhập liệu part-time không kinh nghiệm

News image

Cần tuyển nhân viên nhập liệu part-time không kinh nghiệm, các bạn nhanh chóng liên hệ ứng tuyển ngay ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

 

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday28
mod_vvisit_counterYesterday5142
mod_vvisit_counterThis week22535
mod_vvisit_counterLast week44873
mod_vvisit_counterThis month99482
mod_vvisit_counterLast month170511
mod_vvisit_counterAll days11156293

lienketdaotaovoimisa-1



HƯỚNG DẪN CÁCH ĐỊNH KHOẢN CÁC BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN CUỐI KỲ

HƯỚNG DẪN CÁCH ĐỊNH KHOẢN CÁC BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN CUỐI KỲ
 

Bài viết được tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu hay, chia sẻ với các bạn cách định khoản các bút toán kết chuyển cuối kì, hi vọng sẽ giúp các bạn có nhiều kinh nghiệm khi học tập cũng như làm việc.
 

Tài khoản 911 dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm.

Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác.
 

1. Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh là số chênh lệch giữa doanh thu thuần và trị giá vốn hàng bán (Gồm cả sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư và dịch vụ, giá thành sản xuất của sản phẩm xây lắp, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như: chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý, nhượng bán bất động sản đầu tư), chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
 

2. Kết quả hoạt động tài chính là số chênh lệch giữa thu nhập của hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính.
 

3. Kết quả hoạt động khác là số chênh lệch giữa các khoản thu nhập khác và các khoản chi phí khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
 

4. Tài khoản 421 Lợi nhuân chưa phân phối. dùng để phản ánh kết quả kinh doanh (lợi nhuận, lỗ) sau thuế thu nhập doanh nghiệp và tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ của doanh nghiệp.

btkc2

Hình ành: HƯỚNG DẪN CÁCH ĐỊNH KHOẢN CÁC BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN CUỐI KỲ

A. Đầu tiên định khoản các bút toán về tiền lương cuối tháng
 

– Tính tiền lương phải trả CBCNV
 

Nợ TK 641 Tổng lương của bộ phận bán hàng
Nợ TK 642 Tổng lương của bộ phận quản lý
Có TK 334 Tổng lương phải trả cho CNV

– Trích BHXH, BHYT, BHTN trong kỳ – tính vào chi phí ( Trích BHTN với điều kiện doanh nghiệp có trên 10 lao động )
 

· Bộ phận bán hàng:
 

Nợ TK 641 Tổng số trích cho bộ phận bán hàng
   Có TK 3383 Lương CB x 17,5%
   Có TK 3384 Lương CB x 3%
   Có TK 3386 Lương CN x 1%
 

Bộ phận quản lý doanh nghiệp:
 

Nợ TK 642 Tổng số trích cho bộ phận quản lý
   Có TK 3383 Lương CB x 17,5%
   Có TK 3384 Lương CB x 3%
   Có TK 3386 Lương CN x 1%
 

– Trích BHXH, BHYT, BHTN trong kỳ – tính vào lương của cán bộ công nhân viên
 

Nợ TK 334 Tổng số trích cho bộ phận quản lý
   Có TK 3383 Lương CB x 8%
   Có TK 3384 Lương CB x 1,5%
   Có TK 3386 Lương CN x 1%
 

– Tính thuế TNCN phải nộp ( nếu có)
 

Nợ TK 334 Tổng số thuế TNCN khấu trừ
   Có TK 3335
 

– Thanh toán lương cho CBCNV:
 

Nợ TK 334 Tổng tiền thanh toán cho Công nhân viên , sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ
   Có TK 1111 hoặc 1121
 

– Thanh toán tiền bảo hiểm:
 

Nợ TK 3383 Số tiền đã trích BHXH
Nợ TK 3384 Số tiền đã trích BHYT
Nợ TK 3386 Số tiền đã trích BHTN
   Có TK 1111 hoặc 1121 Tổng phải thanh toán
 

Bạn đang xem bài viết: HƯỚNG DẪN CÁCH ĐỊNH KHOẢN CÁC BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN CUỐI KỲ

B. Trích khấu hao tài sản cố định:
 

Nợ TK 641 Số khấu hao kỳ này của bộ phận bán hàng
Nợ TK 642 Số khấu hao kỳ này của bộ phận quản lý
   Có TK 2141 Tổng khấu hao đã trích trong kỳ
 

C. Phân bổ chi phí trả trướng dài hạn, ngắn hạn ( nếu có)
 

Nợ TK 641 Số chi phí ngắn hạn/ dài hạn phân bổ kỳ này cho bộ phận bán hàng
Nợ TK 642 Số chi phí ngắn hạn/ dài hạn phân bổ kỳ này cho bộ phận quản lý
   Có TK 142, 242 Tổng số đã phân bổ trong kỳ
 

D. Kết chuyển thuế GTGT: Là việc tính ra số thuế phải nộp hay còn được khấu trừ. Kế toán thực hiện 1 bút toán kết chuyển chung như sau:
 

Nợ TK 3331
   Có TK 1331 Số tiền là số nhỏ nhất của 1 trong 2 tài khoản
 

Giải thích: Khi kết chuyển theo số nhỏ, là số nhỏ nhất của 1 trong 2 TK 133 hoặc 3331, thì số tiền này sẽ bị triệt tiêu và có được kết quả còn lại của 1 trong 2 tài khoản, khi đó sẽ biết được phải nộp hay được khấu trừ:
 

– Nếu số nhỏ nhất là số tiền của TK 133 thì TK 3331 sẽ còn số dư và phải nôp
– Nếu số nhỏ nhất là số tiền của TK 3331 thì TK 133 sẽ còn số dư và còn được khấu trừ
– Để biết được số tiền nhỏ nhât là của tài khoản nào thì phải thực hiện lcọ trên NKC và kiểm tra số tiền phát sinh của TK 1331, 1332 và 3331 tiếp sau là kiểm tra số dư đầu kỳ của các TK đó
 

Cách xác định số tiền từng tài khoản để biết được số nhỏ nhất như sau:
 

– Tổng TK 133 = Số dư đầu kỳ ( nếu có) – Tổng phát sinh Có 133 ( Lưu ý: Trong TK 133 có TK 1331 và 1332 )
– Tổng TK 3331 = Tổng Psinh Có 3331 – Tổng Phát sinh Nợ 3331
 

Mời Bạn xem thêm khóa học kế toán thuế

Cụ thể từng trường hợp như sau:
 

1. Trường hợp 1:
 

Số dư ĐK + Số PS Nợ – Số PS Có > Số PS Có – Số PS Nợ
 

TK 1331 TK 1331 TK 1331 TK 3331 TK 3331
Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là số tiền thuế của TK 3331
 

Bút toán và công thức tính ra số thuế của TK 3331:
Nợ TK 3331 = Sumif Có TK 3331 – Sumif Nợ TK 3331
Có TK 1331
 

2. Trường hợp 2:
 

Số dư ĐK + Số PS Nợ – Số PS Có < Số PS Có – Số PS Nợ
TK 1331 TK 1331 TK 1331 TK 1331 TK 3331
 

Bước 1 : Nếu sau khi cộng thêm số tiền của TK 1332 mà làm cho tổng số tiền cảu TK 1331 + TK 1332 lớn hơn TK 3331:
Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là số tiền thuế của TK 3331.
 

Bút toán thực hiện trong trường hợp này:
 

Nợ TK 3331 = Sumif Có TK 3331 – Sumif Nợ TK 3331
   Có TK 1331 = Sumif Nợ TK 1331 – Sumif Có TK 1331 + Dư ĐK TK 1331
   Có TK 1332 = Kết quả của TK 3331 – Kết quả của TK 1331
 

Bước 2: Nếu sau khi cộng thêm số tiền của TK 1332 mà làm cho tổng số tiền của TK 1331 + TK 1332 nhỏ hơn TK 3331:
Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là tổng số tiền thuế của TK 1331 + TK 1332.
 

Bút toán thực hiện trong trường hợp này :
 

Nợ TK 3331 = Tổng cộng TK 1331 + TK 1332
   Có TK 1331 = Sumif Nợ TK 1331 – Sumif Có TK 1331 + Dư ĐK TK 1331
   Có TK 1332 = Sumif Nợ TK 1332 – Sunif Có TK 1332 + Dư ĐK TK 1332
 

5. Tập hợp giá vốn hàng bán: Khi định khoản đến bút toán này. Kế toán phải tổng hợp được bảng “ Nhật xuất tồn kho” cuối kỳ và tìm được được đơn giá xuất kho về Phiếu xuất kho
 

Nợ TK 632
   Có TK 156 = Dòng tổng cộng của Cột thành tiền giá vốn xuất kho trên PXK.
 

6. Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu ( nếu có):
 

Nợ TK 5111
   Có TK 521 = Sumif Nợ TK 521
 

7. Kết chuyển doanh thu thuần trong kỳ:
 

Nợ TK 5111
   Có TK 911 = Sumif Có TK 5111 – Sumif Nợ TK 5111
 

8. Kết chuyển Doanh thu hoạt động tài chính ( nếu có ) trong kỳ:
 

Nợ TK 515
   Có TK 911 = Sumif Có TK 515
 

9. Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính( nếu có ) trong kỳ;
 

Nợ TK 911
   Có TK 635 = Sumif Nợ TK 635

10. Kết chuyển giá vốn hàng xuất bán trong kỳ:

 

Nợ TK 911
   Có TK 632 = Sumif Nợ TK 632 – Sumif Có TK 632
 

11. Kết chuyển chi phí bán hàng trong kỳ:
 

Nợ TK 911
    Có TK 6421 = Sumif Nợ TK 6421 – Sumif Có TK 6421
 

12. Kết chuyển chi phí quản lý trong kỳ:
 

Nợ TK 911
   Có TK 6422 = Sumif Nợ TK 6422 – Sumif Có TK 6422
 

13. Kết chuyển thu nhập khác ( nếu có) trong kỳ:
 

Nợ TK 711
    Có TK 911 = Sumif Có TK 711
 

14. Kết chuyển chi phí khác ( nếu có ) trong kỳ:
 

Nợ TK 911
   Có TK 811 = Sumif Nợ TK 811
 

15. Tạm tính thuế TNDN phải nộp trong quý ( nếu có lãi )
 

Nợ TK 821
   Có TK 3334 = ( Sumif Có TK 911 – Sumif Nợ TK 911 ) x % thuế suất.
 

Công thức trên áp dụng trong trường hợp tập hợp Doanh thu, chi phí theo quý.
Trường hợp nếu tâp hợp Doanh thu, Chi phí theo tháng thì thu nhập tính thuế phải căn cứ vào Lãi ( lỗ ) trước thuế của tháng cuối quý và lãi ( lỗ ) trước thuế của số dư đầu tháng cuối quý . ( Chú ý được chuyển lỗ )
 

16. Kết chuyển chi phí thuế TNDN ( nếu có) trong kỳ ( Chỉ thực hiện ở cuối năm tài chính)
 

Nợ TK 911
   Có TK 821 = Sumif Nợ TK 821
 

17. Kết chuyển lãi ( lỗ) trong kỳ:
 

– Nếu lãi:
 

Nợ TK 911
   Có TK 4212 = Sumif Có TK 911 – Sumif Nợ TK 911
 

– Nếu lỗ:
 

Nợ TK 4212
   Có TK 911 = – ( Sumif Có TK 911 – Sumif Nợ TK 911 )
 

– Đầu năm:
 

Kết chuyển Lãi/Lỗ năm trước sang năm nay
Khi làm sổ sách kế toán, đầu năm kế toán phải thực hiện bút toán đầu kỳ đó là kết chuyển lãi – lỗ:
 

– Căn cứ để kết chuyển lãi lỗ từ năm trước sang năm đó chính là số dư của tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối trên Bảng Cân đối phát sinh Tài khoản của năm trước
 

– Tài khoản 421 có 2 tài khoản cấp 2:
 

+ TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ TK 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
 

– Để xác định được kết quả hoạt động doanh của năm trước thì chúng ta phải dựa vào số dư của TK 4212 Trên bảng cân đối phát sinh tài khoản của năm trước.
 

+ Nếu TK 4212 có số dư bên Nợ => Năm trước Doanh nghiệp LỖ
=> Kết chuyển lỗ, kế toán định khoản:
 

Nợ TK 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm trước
Có TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay
 

+ Nếu TK 4212 có số dư bên Có => Năm trước Doanh nghiệp LÃI
=> Kết chuyển lãi, kế toán định khoản:
 

Nợ TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm nay
Có TK 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước

Mời bạn xem thêm khóa học kế toán thực hành trên hóa đơn, chứng từ, excel, misa 2015 theo TT200

image dongdau

 

Tham gia khóa học bạn sẽ được:
 
1. Được làm thực hành trên chứng từ, hóa đơn và sổ sách của doanh nghiệp.

2. Được cài đặt + tặng phần mềm kế toán Misa có bản quyền để hỗ trợ học tập
3. Được hướng dẫn và học thực tế trên Laptop (Mỗi học viên sẽ được hướng dẫn sửa bài thực hành riêng, cầm tay chỉ việc )
4. Học xong khóa học, học viên có kết quả bằng 2 năm kinh nghiệm.
5. Có thể làm được công việc của một kế toán tổng hợp,
+ Có thể kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN,
+ Làm sổ sách kế toán
+ Tính được giá thành sản xuất, xây dựng
+ Lập được báo cáo tài chính: bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đôi kế toán, bảng lưu chuyển tiền tệ, …
+ Quyết toán thuế cuối năm: Quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN
6. Được hỗ trợ tư vấn nghiệp vụ cả sau khi đã kết thúc khóa học
7. Được cập nhật kiến thực kế toán, cập nhật chính sách thuế mới nhất định kỳ sau khi kết thúc khóa học


do-thi-thanh-hien

Thêm bình luận