Cách tính thuế TNCN mới nhất 2018 | Bài viết hay

Cảm nhận học viên

Cảm nhận sau khi học xong khóa học của bạn Bảo Ngọc

News image

Lớp học mang lại nhiều kiến thức thực tế, không khí vui tươi, được sự hỗ trợ rất nhiệt tình của các anh chị tại Trung Tâm Gia Sư Kế ...

Cảm nhận của các bạn học viên sau khóa học kế toán thực hành

News image

Cám ơn các bạn Hoàng Anh và bạn Tú Duyên đã tin tưởng vào uy tín của Gia sư kế toán trưởng. Sau đây là đôi dòng cảm nhận của ...

Tìm thông tin trong web bằng Google

Hỗ trợ tư vấn các khóa dạy tại DN, dạy tại nhà học viên và dạy qua internet


Hotline: 0918 867 446 - Tel: (028) 38 336 446

Ghi danh học kế toán TH tại Quận 1


Hotline: 0962 283 630 - Tel: (028) 38 336 446

Gọi Voice Skype online đến chúng tôi

Ghi danh học kế toán tại Q Tân Bình


Hotline: 0918 867 446 - Tel:(028) 38 336 446

 Đăng ký ghi danh online tại đây.




Khóa học cho kế toán mới xin việc

Khóa học làm kế toán tổng hợp thực hành

News image

Bạn đang lo lắng liệu khối lượng kiến thức hiện tại có đáp ứng được yêu cầu của nhà tuyển dụng không? Hay bạn đang mong muốn một mức lương ...

Khóa dạy làm kế toán thuế, lập sổ sách

Như các bạn đã biết thuế là nguồn thu chủ yếu của nhà nước trong khi đó các DN thì luôn yêu cầu kế toán phải làm sao để DN ph...

Khóa dạy làm kế toán thanh toán, công nợ

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán thanh toán, đáp ứng nhu cầu công việc thực tế...

Khóa dạy kèm kế toán kho, tính giá thành

Cung cấp cho học viên những kiến thức từ căn bản đến nâng cao về nghiệp vụ phần hành kế toán kho, hướng dẫn phương pháp tính gia thành theo ...

Công cụ quan trọng dành cho kế toán

Việc làm kế toán (hỗ trợ học viên)

Tuyển Kế Toán Xuất Hóa Đơn và Kế Toán Viên Không cần Kinh Nghiệm

News image

Đã tốt nghiệp ( chấp nhận sinh viên mới ra trường) trung cấp chuyên ngành kế toán trở lên.- Không yêu cầu kinh nghiệm, nhưng phải gắn bó lâu dài ...

Tuyển 2 Kế Toán Viên Làm Sau Tết và 2 Kế Toán Kho

News image

Thi hành nghiệp vụ chính xác và đúng qui định, nắm vững các kiến thức chuyên môn về kế toán.– Kỹ năng giao tiếp, sắp xếp công việc và quản ...

Tuyển Gấp Kế Toán Bán Thời và Kế Toán Nội Bộ Không Yêu Cầu Kinh Nghiệm

News image

Ưu tiên sinh viên mới ra trường hoặc chuẩn bị thực tập.- Biết phần mền kê toán misa.- Có thể làm bán thời gian.- Lương thỏa thuận.- Làm việc tại ...

dang-ky-hoc

uu-dai-danh-sinh-vien-ke-toan

dang ky hoc ke toan thuc hanh 2

 

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday213
mod_vvisit_counterYesterday5084
mod_vvisit_counterThis week5297
mod_vvisit_counterLast week42836
mod_vvisit_counterThis month122587
mod_vvisit_counterLast month151091
mod_vvisit_counterAll days9563030

lienketdaotaovoimisa-1



Cách tính thuế TNCN mới nhất 2018

Cách tính thuế TNCN mới nhất 2018- Những quy định về thuế TNCN mới nhất 2018. Kế toán tiền lương cần lưu ý gì khi tính thuế TNCN? Đối tượng chịu thuế TNCN là ai? Các khoản nào sẽ được miễn giảm khi tính thuế TNCN?

cach-tinh-thue-tncn-moi-nhat-2018


A.Thuế TNCN là gì?
– Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh trên một số khoản TNCN mà cá nhân phải trích nộp vào ngân sách nhà nước.
– Đối tượng nộp thuế TNCN:
+ Cá nhân là người không mang quốc tịch Việt Nam nhưng định cư không thời hạn tại Việt Nam có thu nhập(cá nhân khác định cư tại Việt Nam).
+ Người nước ngoài làm việc và có thu nhập tại Việt Nam.
+ Công dân Việt Nam ở trong nước hoặc đi công tác, lao động ở nước ngoài có thu nhập.

Bạn đang xem bài viết: Cách tính thuế TNCN mới nhất 2018

B. Thời điểm tính thuế TNCN:
- Là thời điểm chi trả thu nhập. (Theo điểm b, khoản 2, điều 8, TT 111/2013/TT-BTC)
Ví dụ 1: Tiền lương của tháng 8/2018 trả vào tháng 9 năm 2018 thì tính vào thu nhập chịu thuế của tháng 9 năm 2018.
- Thuế TNCN là loại thuế tính theo tháng, kê khai có thể theo tháng hoặc theo quý nhưng quyết toán theo năm.

C. Phương pháp tính thuế TNCN:
Căn cứ vào thời hạn của hợp đồng lao động (HĐLĐ) mà ta tính theo các cách sau:
- Khấu trừ 10% đối với trường hợp không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên.
- Khấu trừ 20% đối với trường hợp cá nhân không cư trú (thường là người nước ngoài) được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân (×) với thuế suất 20%.
- Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng dành cho lao động ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên.

D. Cách tính thuế cụ thể đối với từng đối tượng:
I. Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hay có ký nhưng dưới 3 tháng:
Tiến hành khấu trừ thuế TNCN theo từng lần chi trả thu nhập từ 2.000.000 trở lên như sau:
- Khấu trừ 10% tổng thu nhập trả/lần đối với cá nhân cư trú (không phân biệt có mã số thuế hay không).
Ví dụ 2: Anh Nguyễn Văn B, ký hợp đồng lao động thử việc 2 tháng với công ty A, mức lương thử việc của anh B gồm có: Lương chính là 8 triệu, phụ cấp tiền ăn trưa 550.000.
Khi tính lương cho Nguyễn Văn B, Kế Toán sẽ phải khấu trừ tiền thuế TNCN tại nguồn 10% như sau:
Thuế TNCN = (8.000.000 + 550.000) x 10% = 855.000
Lưu ý Tiền ăn, lương tăng ca của lao động vãng lai (ký dưới 3 tháng) không được miễn thuế TNCN
Chú ý: Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (Cam kết 02/CK-TNCN - Theo mẫu tại Thông tư 92/2015/TT-BTC) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và người làm cam kết 02/CK-TNCN bắt buộc phải có MST tại thời điểm làm cam kết.
Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

II. Đối với cá nhân không cư trú:
-Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân (×) với thuế suất 20%.

Bạn đang xem bài viết: “Cách tính thuế TNCN mới nhất 2018”

III. Đối với cá nhân cư trú có ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên:
-Kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ ba (03) tháng trở lên tại nhiều nơi.
-Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ làm trước khi kết thúc hợp đồng lao động thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. (Theo điểm b, khoản 1 điều 25 của TT 111/2013/TT-BTC).
Công thức : Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất.
Trong đó:
1. Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
Mà:
1.a Thu nhập chịu thuế: là Tổng thu nhập cá nhân nhận được từ tổ chức chi trả không bao gồm các khoản sau:
- Tiền ăn giữa ca, ăn trưa:
* Nếu doanh nghiệp không tự tổ chức nấu ăn - mà chi tiền cho người lao động (phụ cấp vào lương) thì
+ Từ tháng 9/2016 trở về trước: được miễn tối đa 680.000 đồng/người/tháng (Theo Thông tư số 18/2013/TT-BLĐTBXH ngày 09/9/2013)
+ Từ tháng 10/2016: được miễn tối đa 730.000 đồng/người/tháng (Theo Thông tư số 26/2016/TT-BLĐTBXH của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội - HL:15/10/2016)
=> Nếu mức chi cao hơn quy định trên thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.
Ví dụ 3: DN bạn phụ cấp tiền ăn trưa là 650.000/tháng. Thì chỉ được miễn 650.000 (Miễn theo thực tế chi).
Ví dụ 4: Tháng 7/2018 DN bạn phụ cấp tiền ăn trưa là 800.000/tháng =>> bạn được miễn 730.000 còn phần vượt 800.000 - 730.000 = 70.000 sẽ được cộng vào thu nhập chịu thuế.
* Nếu doanh nghiệp tự tổ chức nấu ăn, mua phiếu ăn, xuất ăn cho nhân viên thì được miễn toàn bộ.

- Tiền phụ cấp điện thoại: Theo quy định của công ty.
Theo các công văn của Tổng cục Thuế: Công văn số 5023/TCT-TNCN ngày 30/10/2017, Công Văn Số: 5274/TCT-TNCN Ngày 09/12/2015, Công văn 1166/TCT-TNCN ngày 21/3/2016 của Tổng cục Thuế:
Nếu khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính, Quy chế thưởng ... được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân là thu nhập được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN.
Trường hợp đơn vị chi tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi quy định thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Ví dụ 5: DN A quy định phụ cấp tiền điện thoại cho nhân viên là 350.000/tháng thì khi nhận 350.000 này nhân viên sẽ được miễn thuế TNCN. Nhân viên Hoa ký hợp đồng lao động 6 tháng (Từ T3/2018 đến hết T8/2018), trên hợp đồng thỏa thuận tiền phụ cấp điện thoại là 350.000/tháng.
* Tháng 4/2018: Nhân viên Hoa được trả tiền phụ cấp điện thoại là: 350.000 => Số tiền được miễn thuế TNCN: 350.000
* Tháng 7/2018: Nhân viên Hoa được trả tiền phụ cấp điện thoại là: 400.000 => Số tiền được miễn thuế TNCN: 300.000 và Số tiền bị tính thuế TNCN là 400.000 – 350.000= 50.000

- Tiền công tác phí:
*Trường hợp 1: Công tác phí theo chứng từ thực tế phát sinh(Theo Công văn 1166/TCT-TNCN của Tổng Cục Thuế ngày 21/3/2016)

Tiền công tác phí theo thực tế phát sinh như tiền vé máy bay, tiền lưu trú, tiền taxi và tiền ăn, phòng nghỉ khách sạn, tiếp khách... Nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ thì khi nhận các khoản tiền công tác phí này sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

* Trường hợp 2: Công tác phí khoán
+ Được miễn theo mức doanh nghiệp đã quy định tại quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ.
+ Trường hợp đơn vị chi tiền công tác phí, tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi quy định thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
(Theo Công văn số 5023/TCT-TNCN của Tổng Cục Thuế ngày 30/10/2017)
Ví dụ 6: Công ty Lam Sơn quy định mức khoản chi công tác phí trong quy chế chi tiêu nội là 500.000/ngày
+ Ngày 09/07/2018: Nhân viên Loan đi công tác và được nhận 500.000 và khoản tiền 500.000 này sẽ được miễn thuế TNCN của nhân viên Loan.
+ Ngày 08/010/2018: Nhân viên Long đi công tác, được nhận 700.000. Thu nhập được miễn thuế của nhân viên Long là 500.000 và thu nhập chịu thuế là 700.000 – 500.000 = 200.000

- Phụ cấp trang phục:
* Bằng tiền: tối đa 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
* Bằng hiện vật được miễn toàn bộ.
* Trường hợp DN có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật thì mức miễn tối đa đối với phần bằng tiền không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật Miễn toàn bộ.
Ví dụ 7:
Nhân viên Linh được phụ cấp trang phục năm 2018 như sau: Tiền mặt: 3 triệu và Hiện vật: 5 triệu đồng => Số tiền được miễn thuế TNCN: 3 + 5= 8 triệu đồng
Nhân viên Hòa được phụ cấp trang phục năm 2018 như sau: Tiền mặt: 9 triệu đồng và Hiện vật: 4 triệu đồng => Số tiền được miễn thuế TNCN: 5 triệu đồng (tiền mặt) và 4 triệu đồng (hiện vật) = 9 triệu đồng và số tiền bị tính thuế TNCN là 4 triệu đồng (9 triệu đồng – 5 triệu đồng)
- Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ.
Ví dụ 8: Ban ngày được trả 15 nghìn/giờ, làm thêm ban đêm được trả 25 nghìn/giờ thì số tiền làm thêm ban đêm nhận được có 15 nghìn phải chịu thuế, 10 nghìn vượt trội không chịu thuế.

-Khoản phụ cấp xăng xe, chi phí đi lại thì không được miễn thuế TNCN
Ngày 25/5/2017, Tổng cục Thuế ban hành Công văn số 2192/TCT-TNCN về khoản khoán chi xăng xe theo mức cố định hàng tháng cho nhân viên
Theo đó:
* TH phụ cấp xăng xe, chi phí đi lại thuộc về công tác phí thì được Miễn thuế TNCN
* TH khoản tiền phụ cấp xăng xe, phụ cấp đi lại được hưởng cố định hàng tháng trên bảng lương thì khi nhận khoản tiền này sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNCN (tức là không được miễn thuế)

1.b Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biêt.
- Các khoản đóng góp từ thiện , nhân đạo, khuyến học.
- Giảm trừ gia cảnh: bản thân 9.000.000 và người phụ thuộc là 3.600.000/ người (tính trên 1 tháng)

2. Thuế suất:
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần:

Bậc

Thu nhập tính thuế /tháng

Thuế suất

Tính số thuế phải nộp

Cách 1

Cách 2

1

Đến 5 triệu đồng (trđ)

5%

0 trđ + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 trđ đến 10 trđ

10%

0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ

10% TNTT - 0,25 trđ

3

Trên 10 trđ đến 18 trđ

15%

0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ

15% TNTT - 0,75 trđ

4

Trên 18 trđ đến 32 trđ

20%

1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ

20% TNTT - 1,65 trđ

5

Trên 32 trđ đến 52 trđ

25%

4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ

25% TNTT - 3,25 trđ

6

Trên 52 trđ đến 80 trđ

30%

9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ

30 % TNTT - 5,85 trđ

7

Trên 80 trđ

35%

18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ

35% TNTT - 9,85 trđ

Bài viết: Cách tính thuế TNCN mới nhất 2018

** Có thể bạn quan tâm: Hồ sơ đề nghị hưởng trợ cấp thất nghiệp
Căn cứ Luật Việc làm và Nghị định 28/2015/NĐ-CP quy định hồ sơ hưởng BHTN bao gồm:
- Đơn đề nghị hưởng trợ cấp thất nghiệp (theo mẫu do Bộ LĐTBXH quy định);
- Bản chính hoặc bản sao có chứng thực của hợp đồng lao động (HĐLĐ) hoặc hợp đồng làm việc (HĐLV) đã hết hạn; quyết định thôi việc hoặc quyết định sa thải hoặc quyết định kỷ luật buộc thôi việc hoặc thông báo hoặc thỏa thuận chấm dứt HĐLĐ hoặc HĐLV;
- Sổ BHXH.

*** Từ khóa liên quan: Cách tính thuế TNCN mới nhất 2018, Những quy định về thuế TNCN mới nhất 2018, Đối tượng chịu thuế TNCN , Các khoản được miễn giảm khi tính thuế TNCN, Thời điểm tính thuế TNCN

Thêm bình luận